Fakturace do Kazachstánu

• Marek Demčák (neregistrovaný)

  30. 4. 2014 16:32

  Mám zakázku na vytvoření webové aplikace / stránek a nevím, jakým způsobem ji správně vyfakturovat. Jsem živnostník a současně plátcem DPH v ČR, na druhé straně jsou zahraniční studenti, kteří mají doma v Kazachstánu firmu, na kterou chtějí tu smlouvu napsat. Studenti mají v ČR založený účet, přes který mohou převést peníze v Kč (normálně vnitrostátním převodem). Webová stránka/aplikace bude určena pro ruský (+ ukrajinský a kazachstánský) trh a fyzicky poběží na serveru umístěném v Rusku.
  
  Jak bude probíhat fakturace a je to vůbec možné nějak zařídit?
  
  Potřebuji vědět, co musím uvést na fakturu (zda tam má/nesmí být třeba uveden text "daňový doklad", "zdanitelné plnění",...) a zda mám fakturovat částku včetně DPH, nebo bez DPH + jak to přiznám v čtvrtletním přiznání k DPH a ročním přiznání daně z příjmu. Pokud je možné fakturovat bez DPH, jak smluvně ošetřit, aby po mně nebylo DPH vymáháno v případě, že objednatel v Kazachstánu nákup služby z ČR nepřizná a nezdaní?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 12. 5. 2014 16:30

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    ve Vašem dotazu uvádíte, že jste osoba povinná k dani (živnostník) - čtvrtletní plátce DPH v ČR, který se rozhodl pro poskytování služeb osobě povinné k dani z Kazachstánu.Vycházím z předpokladu, že tato zahraniční společnost má sídlo v Kazachstánu.
    
    Z hlediska daně z přidané hodnoty budete poskytovat služby jinému podnikateli se standardním určením místa plnění podle ustanovení § 9 odst. 1 zákona o DPH. Podle ustanovení § 9 odst. 1 platí, že ve Vašem případě bude tzv. místo plnění v Kazachstánu (tj. dle sídla odběratele). Jestliže je místo plnění ve třetí zemi, pak nebudete z takového plnění odvádět českou DPH. Toto osvobozené plnění uvedete do daňového přiznání k DPH na ř. 26. V tomto případě se nevztahuje na Vás ani povinnost vykazovat údaje o takto poskytnuté službě v souhrnném hlášení.
    
    Je však nutno upozornit, že jestliže by Váš odběratel měl provozovnu ve smyslu předpisů upravujících DPH (viz ustanovení § 4 odst. 1 písm. k) zákona o DPH, a odběratelem by byla tato provozovna umístěná v České republice či např. v členském státě EU, daňové posouzení by bylo zcela jiné.
    Doporučuji, aby Vám odběratel poskytl výpis z místního obchodního rejstříku nebo podobný dokument dokazující, že má sídlo mimo EU.
    
    Daňový doklad musí být vystaven do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnot přiznat dań nebo přiznat uskutečnění plnění. Daňový doklad musí mít náležitosti dle ustanovení § 29 odst. 1 zákona o DPH zejména:
    
    - označení osoby, která uskutečňuje plnění,
    - označení osoby, pro kterou se uskutečňuje plnění,
    - DIČ osoby, která uskutečnňuje plnění,
    - DIČ osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje (pokud je přiděleno),
    - číslo daňového dokladu,
    - den vystavení daňového dokladu,
    - den uskutečnění plnění nebo den přijetí úplaty, pokud se liší ode dne vystavení daňového dokladu,
    - základ daně.
    
    Na daňový doklad doporučuji uvést: "Místo plnění je mimo území EU dle ustanovení § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů."
    
    Jak jsem již uvedl v úvodu, místo plnění z hlediska DPH v uvedeném případě je v Kazachstánu. Daňová povinnost by měla být splněna dle daňových předpisů platných pro Kazachstán. Pokud máte pochybnosti o splnění daňových povinností ze strany odběratele služeb, ověřte si, zda by to mohlo mít nějaké daňové dopady, v případě jeho nesplněných daňových povinností v Kazachstánu, na Vaši společnost u tamního správce daně. Tato problematika jde nad rámec českých daňových zákonů.
    
    Z hlediska zákona o daních z příjmů, pokud jste českým rezidentem (máte na území ČR bydliště), pak Vaše daňová povinnost se vztahuje jak na příjmy plynoucí ze zdrojů na území ČR,  tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů ze zahraničí. To znamená, že tyto příjmy zahrnete do Vašeho daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín