Příjmy z Maďarska - daně 2015 a povinnosti od 2016

• O.Popo (neregistrovaný)

  27. 12. 2015 23:02

  Dobrý den,
  jsem OSVČ v ČR, nejsem plátce DPH. Pro maďarskou PR agenturu (plátce DPH) zpracovávám texty v českém jazyce, které se pak používají výhradně v ČR (pokud je toto nějak důležité).
  Odměna je na bázi měsíčního fee, fakturuji v eurech.Smlouva trvá po celý rok 2015 a podepisujeme ji i na rok 2016.
  Jak je to s daňovým přiznáním za rok 2015? Tj. do daňového přiznání za rok 2015 si připíšu příjmy ze zahraničí (tj. 12 x 100 Euro x kurz ke dni DUZP). Je třeba ještě něco dalšího?
  Je třeba, abych od 1.1.2016 podával hlášení, byl plátce DPH či cokoli dalšího?
  Předem děkuji

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 28. 12. 2015 22:43

    Petr Šinagl - AAC&S (neregistrovaný)

    Daň z příjmu:
    v daňovém přiznání se nejdená o "příjmy za zahraničí" (o ty by se jednalo v případě např. zaměstnání či podnikání v zahraničí na tamní živnostenské či jiné oprávnění), tedy tento příjem patří do příjmů podle §7 ZDP - není-li součástí širší služby poskytované jako živnost, pak patří pod §7, odst. 2, písm. a) ZDP (příjem z autorských práv) a pozor, v případě uplatnění výdajů paušálem (§7, odst. 7 ZDP) pro něj platí sazba výdajů jen 40% a nikoli 60%.
    
    Pro přepočet z EUR na Kč se neuplatňuje "kurz ke dni DUZP", ale buď:
    - skutečná částka úhrady, připsaná bankou na bankovní účet v Kč (vychází se z toho, že až toto je Vašim skutečně dosaženým příjmem v Kč)
    - nebo částka přijaté úhrady v EUR, vynásobená "jednotným kursem" zveřejňovaným pro každý rok ex-post Ministerstvem financí ČR (§38 ZDP)
    - nebo částka přijaté úhrady v EUR, vynásobená vždy kursem ČNB platným pro den přijetí každé úhrady, první den měsíce ve kterém byla přijata, první den čtvrtletí ve kterém byla přijata či první den roku (z těchto čtyř podmožností "ČNB" si pro daný rok musíte vybrat jednu a té se celý rok držet - v terminologii zákona se jedná buď o "denní kurs" či tři varianty "pevného kursu", uplatňované podle předpisů o účetnictví)
    
    DPH:
    Prvním poskytnutím služby "osobě povinné k dani" do jiné země EU (místo plnění je va Vašem případě stanoveno podle tzv. "obecného pravidla" v §9, odst. 1 ZDPH na místo sídla příjemce služby - zcela nezávisle na fyzickém místě reálného plnění) jste se ze zákona stal tzv. "identifikovanou osobou" podle §6i ZDPH. Tím Vám vznikla povinnost do 15 dnů podat na FÚ přihlášku k registraci identifikované osoby (§97 ZDPH) a následně musíte za každý kalendářní měsíc, ve kterém poskytnete (či jste již poskytl) službu do země EU, elektronicky podat tzv. "souhrnné hlášení" (§102 ZDPH), ve kterém berňáku nahlásíte komu a za kolik jste poskytl - Vám tím žádná daňová povinnost nevzniká, ale získaná informace má teoreticky doputovat od Vašeho berňáku do zahraničí k berňáku příjemce služby a ten tím získává možnost zkontrolovat, zda si příjemce služby z této samovyměřil tamní DPH.
    
    Počítejte s tím, že jak za pozdní podání přihlášky, tak za pozdní podání dosavadních souhrnných hlášení Vám berňák předepíše pořádkové pokuty. Důsledně dbejte na to, abyste všechna souhrnná hlášení podával výhradně elektronicky - neb za jejich podání "na papíře" je ze zákona automatická pokuta v tisících Kč za kus.
    
    Dobrá zpráva je, že se Vás jako identifikované osoby alespoň netýká povinnost "kontrolních hlášení".