Přerušení živnosti a DPH

• bez přezdívky

  10. 4. 2016 14:03

  Jsem OSVČ, plátce DPH, vedu DE.
  Ze dne na den jsem z rodinných důvodů přerušil od 1.2. podnikání, tedy v 1. čtvrtletí jsem podnikal pouze v lednu. 
  To ale ještě byly na cestě k zákazníkovi zásilky (již předem zaplacené ale i na dobírku), dopravce je dodal v únoru.
  Platby za dobírky byly připsány v únoru, faktury dopravců za dodání vystaveny (a jejich UZP) únor a březen (měsíční faktura za únorovou služby).
  Jak správně evidovat odvod a odpočet DPH a příjmy a výdaje u faktur za leden (UZP/doručení únor) a za únor a březen?
  Navíc se mě týká i první kontrolní hlášení, nezvnikne nějaký následný problém?
  Děkuji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 14. 4. 2016 20:07

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    pokud jste nepodal žádost o zrušení registrace k DPH, dojde ke zrušení registrace dle § 106 zákona o dani z přidané hodnoty až v okamžiku, kdy přestanete uskutečňovat ekonomické činnosti. Z dotazu není zřejmé, jaké úkony vůči kterým institucím jsem v souvislosti s přerušením podnikání učinil.
    V případě záměru přerušit živnost je možné na živnostenském úřadě vyplnit tam jednotný registrační formulář. Oznámení přerušení provozování živnosti nelze učinit zpětně. Podle § 31 odst. 11 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, musí podnikatel toto oznámení nahlásit předem.
    
    Každopádně přerušení živnosti, tj. jedné z potenciálních činností, které "osoba povinná k dani" (pojem ze zákona o DPH) může vykonávat coby "ekonomickou činnost", ještě automaticky neznamená, že přestáváte být plátcem! Toto je nutno řešit přímo s finančním úřadem.
    
    Pokud tedy neexistuje rozhodnutí FÚ o zrušení registrace plátce, je nutné podat přiznání k DPH a kontrolní hlášení nejen za leden, ale také za únor a březen 2016.
    
    Přiznání k DPH  a kontrolní hlášení za měsíc březen 2016 ještě stíháte řádně a včas podat. U přiznání za únor 2016 Vám zřejmě vznikne pokuta dle § 250 daňového řádu a úrok z prodlení dle § 252 daňového řádu. Pokuta činí 0,05 % stanovené daně nebo stanoveného daňového odpočtu za každý den prodlení, počínaje pátým pracovním dnem (nejvýše však 5 %). Úrok z prodlení vzniká také pátým pracovním dnem prodlení a odpovídá repo sazbě ČNB platné pro první den příslušného pololetí zvýšené o 14 procentních bodů. Pokuta ani úrok z prodlení se nepředepíší v případě, kdy činí méně než 200,- Kč.
    
    Co se týká kontrolního hlášení za únor 2016 - pokud toto kontrolní hlášení podáte nyní po stanovené lhůtě bez vyzvání správce daně, vznikne Vám pravděpodobně zákonná povinnost uhradit pokutu za pozdní podání ve výši 1 000,- Kč. V případě podání na výzvu správce je pokuta vyšší, doporučujeme tedy jednat neprodleně.
    
    U daně z příjmů fyzických osob bude nutné příjmy a výdaje za leden až březen 2016 uvést v daňovém přiznání za rok 2016. Tyto příjmy a výdaje patří do období, ve kterém byly přijaty či uhrazeny. Za rok 2016 budete podávat i přehledy na zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení.
    
    S pozdravem a přáním hezkého dne