Přechod z paušálu na skutečné výdaje - skladové zásoby

• Michal (neregistrovaný)

  1. 1. 2017 21:21

  Ahoj,jsem OSVČ a za rok 2016 budu v daňovém přiznání uplatňovat výdajový paušál, ale letos bych chtěl přejít na skutečné výdaje. Co mi pořád vrtá hlavou je, jak to udělat s nespotřebovanýma skladovýma zásobama. Něco jsem si o tom načetl, ale pořád mi to není jasné. Modelový příklad: dejme tomu, že na přelomu roku jsem měl skladové zásoby nákupní ceny 150 000 a prodejní ceny 250 000. Jak se s tím účetně vypořádat? Předem díky.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 2. 1. 2017 7:34

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    přecházet z paušálu na daňovou evidenci můžete a také naopak, můžete také kombinovat paušál a daň. evidenci pokud máte více zdrojů příjmu, pouze ale pokud jde o jiný druh příjmu  -jiný § ( např. příjem dle §7 - podnikání + a §9 příjmy z nájmu.). Kombinace naopak není možná pod jedním § ZoDP.
    
    Účetně nic neděláte, paušál ani daňová evidence nejsou účetnictvím, veškeré opravy provádíte opravou základu daně ( předchozího období ) pomocí dodatečného DP a opravného přehledu na OSSZ.
    
    O co všechno se upravuje DZ v DPFO, najdete ve vyhledávači, stačí zadat text : Přechod z daňové evidence na paušální výdaje a naopak
    
    jde zejména o výši pohledávek, závazků , nespotřebovaných zásob a rezerv. 

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 2. 1. 2017 20:08

    Michal (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    děkuji za Vaši odpověď. To, že lze v některých případech uplatňovat jak paušál, tak skutečné výdaje, je pro mě novinka.
    
    Abych se ale vrátil k původnímu tématu - nastudoval jsem už snad všechny materiály, co jsem k řešené problematice našel a stále mi není jasná jedna věc - pokud v DP za rok 2016 (poslední rok, kdy uplatňuji paušál) uvedu ještě cenu nespotřebovaných zásob (a tím pádem tyto zásoby tedy i zdaním) a tyto zásoby prodám v roce 2017 (tedy v roce, když už budu mít daňovou evidenci), tak přeci není možné abych je danil ještě v DP za rok 2017. Navíc bez jakéhokoliv nákladu, protože náklad na pořízení jsem měl v roce 2016, tedy v době, kdy jsem uplatňoval paušál. Vlastně bych tak danil zboží, které jsem za r. 2016 zdanil jakožto nespotřebovanou zásobu a v době jeho prodeje, tedy v roce 2017 bych jej zdanil znovu, navíc v plné výši, neboť výdaj na jeho pořízení proběhl v roce 2016.
    Uniká mi něco?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 3. 1. 2017 0:21

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    pokud jako OSVČ  uplatníte %- ní výdaje, evidujete pouze tzv. příjmy z podnikání. Pokud nakoupíte zásoby např. za 100 a také je zaplatíte, byl by to v DE výdaj na podnikání, pokud máte ale %-ní výdaje, sledujete pouze inkasované příjmy z prodeje těchto zásob, a pokud prodáte polovinu máte v příjmech 50 + marži a z příjmu si uplatníte výdaje %-tem. ( např. 60%  ale toto % je dané finanční správou a nekoresponduje s reálnou hodnotou - někdy je pro poplatníka výhodné - někdy ne ) tedy v uplatňování tzv.paušálu  Vás v podstatě výdaje na podnikání nezajímají ( jen příjmy )
    
    V DE OSVČ ( kdy uplatňujete skutečné příjmy / výdaje ) by byl nákup zásob za 100 výdaj v podnikání, prodej naopak tržbou ( rozdíl  příjmů z podnikání a výdajů na podnikání bude tvořit daňový základ )
    
    V DP k DPFO to vypadá takto :
    
    A ) % ta - máte jen evidované příjmy  za prodej 1/2 zásob 50+nějaká Vaše marže ( např. 20 ) tedy celkem příjmy = 70 z toho paušál výdajů 60% tj. 42 = ZD (70-42) =28 z toho zaplatíte 15% daň
    
    pokud přecházíte uděláte si dodatečné DP a Váš ZD zvýšíte o nespotřebované ( neprodané ) zásoby, pokud máte 1/2 zásob neprodaných, zvýšíte korekcí ZD o hodnotu 50 tedy původní ZD 28 + 50 bude nově 78 z toho 15% daň
    
    A samozřejmě upravíte přehled pro OSSZ a také bohužel následující rok pokud ty zbytky zásob rozprodáte, zase máte příjem z podnikání a to zase zdaníte a o to více, pokud budete mít oproti tomu méně výdajů.
    
    Takže je to pro Vám nevýhodné ale jde o načasování, zkuste se zamyslet nad tím, že změníte %- ní paušál na DE teprve v momentě kdy již žádné " nespotřebované zásoby jako na skladě mít nebudete " potom je situace jiná a to v smyslu, že není co dodaňovat, tedy jen změníte metodu a žádné dodatečné DP na FÚ nepodáváte.
    
    Co tomu říkáte ?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 3. 1. 2017 18:50

    Michal (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    děkuji za vyčerpávající odpověď, teď už je mi to zcela jasné. Nešlo mi to do hlavy, protože vlastně dochází ke dvojímu zdanění - v DP za rok, kdy ještě uplatňuji paušál, neprodané zboží zdaním jakožto skladové zásoby a v roce následujícím (kdy už budu uplatňovat DE), kdy dojde k prodeji těchto již zdaněných zásob, je zdáním znovu (neboť je zdaním znovu jakožto příjem z podnikání).
    
    Nad změnou paušálu na DE teprve v momentě se zamýšlím, nicméně změnu mohu provést pouze na za celý rok, nikoliv z měsíce na měsíc, rozumím tomu správně? A být další rok na paušálu by pro mě bylo nejspíš o dost nevýhodnější, než zdanit nespotřebované zásoby.
    
    Nicméně pokud tomu dobře rozumím, tak čistě teoreticky by pro podnikatele v mojí situaci bylo bylo řešením toto: - veškeré nespotřebované zásoby dne 31.12. (tj poslední den v roce, ve kterém se uplatňuje paušál) někomu prodat a následujícího dne, tedy 1.1. (tj. první den v roce, ve kterém bude uplatňovat DE) je od něj za stejnou cenu zase odkoupit. Sice by tak došlo k navýšení DZ v roce, kdy uplatňuje paušál a to o 60% z ceny, za kterou by nespotřebované zásoby prodal, ale zase by v dalším roce, kdy bude vést DE, měl náklad ve výši nákupní ceny toho zboží.
    
    Co si o tom myslíte?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 1. 2017 7:33

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den.
    
    ano změnu z %-ního paušálu na DE lze u OSVČ realizovat z roku na rok, DP podáváte ročně, jak bylo popsáno, změnu metody promítáte úpravou ZD v dodatečném DP za uplynulé zdaňovací období.
    
    Vaše řešení je možné, musíte si spočítat co je výhodnější, jestli zásoby dodanit, odprodat a zase koupit, odsunout změnu a zásoby vyčerpat. Počítejte i s tím, že máte li paušál, sledujete jen tržby, pokud něco prodáte budete danit v DP  vždy, %-ní výdaje jsou počítány vždy z tržeb. Naopak v DE jedete na reálné příjmy a výdaje, není žádnou anomálií že nákupy zásob / zboží v DE  převýší tržby ( prostě neprodáte v daném roce všechno zboží ), pak můžete skončit ztrátou, ze které nic nedaníte.
    
    Těch možností je více, musíte si to optimalizovat podle Vaší situace.