Dvakrát zaúčtovaná faktura

• ARAMA (neregistrovaný)

  27. 3. 2017 21:47

  Jsme společnost s ručením omezeným, měsíční plátce DPH.
  Při provádění inventury účtu 321 – dodavatelé, prováděné v souvislosti přípravy účetní závěrky za rok 2016 jsme zjistili, že účetní omylem zaúčtovala stejnou fakturu  (se stejným variabilním symbolem) dvakrát (ve dvou po sobě následujících měsících – únoru a březnu). Tímto postupem došlo k zvýšení odpočtu daně a odvedení nižší částky a současně došlo zvýšením sumy nákladů k snížení daňového základu. Vzhledem k tomu, že účetní období 2016 nemáme ještě uzavřeno, rádi bychom tuto chybu napravili, tak abychom vyrovnali DPH a současně získali skutečný hospodářský výsledek. Prosíme o radu, jak tento případ vyřešit a jakým postupem.
  Dodavatel nám vystavil zálohovou fakturu na stavební a montážní práce v režimu přenesené daňové povinnosti  (na faktuře byla povinnost odvést DPH jasně vyznačena). Účetní zaúčtoval v měsíci 02/2016 tuto fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti, takže v přiznání k DPH byla zase odečtena, tedy ve svém výsledku se daňově nic nestalo. Teprve při přípravě účetní závěrky jsme si uvědomili, že povinnost přiznat daň na výstupu v režimu přenesené daňové povinnosti podle §92a zákona o DPH je vázána na den uskutečněného zdanitelného plnění, které nastalo až v 06/2016. Tento měsíc došla celková faktura na které byla vyúčtována zaplacená záloha. Dodavatel tedy neměl zálohovou fakturu vůbec vystavovat a my o ni účtovat. Jak se s nápravou této skutečnosti vyrovnat ? Stornovat zálohovou fakturu (nebo je nutné vystavit opravný daňový doklad) ?  a zaúčtovat zaplacenou zálohu vydanou ?
  
  Za pomoc děkuje
  Ing. Emil Machálek, CSc
  jednatel

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 31. 3. 2017 12:51

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    v prvním případě by z hlediska DPH mělo být podáno na dané zdaňovací období dodatečné daňové přiznání, ve kterém dojde k opravě (snížení) nároku na odpočet. V účetnictví potom zaúčtujete tuto opravu (vyloučení dokladu) na základě interního účetního dokladu. Pokud ho nezaúčtujete do roku 2016, základ daně z příjmů pro účely správného stanovení základu daně v DP, zvýšíte o základ z dvakrát uplatněné faktury na ř. 40 DP.
    
    K druhému případu: pokud jste plnění uvedli do nesprávného zdaňovacího období, a přitom jste si tím nesnížili odváděnou daň, není tato chyba nijak sankcionována. Viz § 104 zákona o DPH.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín