Dovoz z EU a DPH

• Regina Hrstková (neregistrovaný)

  30. 7. 2017 16:58

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak správně postupovat.
  OSVČ plátce DPH, dovoz osobních automobilů z EU, které se opraví a v ČR prodají. Užíváme zvláštní režim. Nyní jsme však nakoupili automobil odpočtový s německým 19% DPH. Jak se v tomto případě uplatní DPH na vstupu?
  Děkuji
  Hrstková

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 17. 8. 2017 11:04

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    pokud jste coby plátci koupili zboží od německého plátce (a nejedná se o zvláštní režim dle § 90 ZDPH), potom jde o pořízení zboží z jiného členského státu. Svému dodavateli jste měli dát na vědomí, že jste plátcem registrovaným v ČR a on by fakturoval dodání zboží do ČR bez DPH. Vaší povinností je přiznat daň pořízeného zboží a zároveň Vaším právem je uplatnit nárok na odpočet této daně na vstupu - takto je pro Vás tato operace daňově neutrální.
    
    K pořízení zboží z jiného členského státu se vztahují zejména následující ustanovení zákona o DPH:
    
    - § 2 odst. 1 písm. c),
    - § 11,
    - § 16,
    - § 25,
    - § 40,
    - § 41 odst. 8.
    
    Povinnost odvést daň na vstupu máte i v případě, že jste obchodnímu partnerovi neoznámili, že jste českým plátcem a on Vám vyfakturoval cenu včetně německé DPH. Potom budete odvádět DPH v ČR ze základu daně přepočteného na Kč. I v takovém případě jde o "pořízení zboží" ve terminologii ZDPH se všemi příslušnými důsledky.
    
    Příklad: Cena na faktuře od německého plátce je modelově 100 + 19, v ČR odvedete DPH na výstupu 21 % z hodnoty 100, a zároveň v tomtéž daňovém přiznání uplatníte nárok na odpočet této daně (jsou-li splněny všechny podmínky pro uplatnění nároku na odpočet, například máte doklad, plnění je zcela využito pro podnikání atd.).
    
    Pokud jde o znovuzískání německé DPH, nabízí se dohoda s dodavatelem, zda je možné vystavit opravný doklad a cenu fakturovat ve výši "100", tedy bez německé daně. Ohledně možnosti vrácení daně německým správcem daně je třeba se informovat na příslušném německém úřadě.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín