Prodej pohledávek - jak účetně a daňově?

• Eva M. (neregistrovaný)

  16. 10. 2007 10:35

  SRO eviduje neuhrazenou pohledávku za 100.000,- Kč (311/602) Vytvořila k ní opravnou položku 20% dle zákona o rezervách (558/311) . Nyní má možnost prodat tuto pohledávku za 40000 Kč. Jak zaúčtovat tento prodej?
  
  1) zrušit opravnou položku 558/311 ... minus 20000 Kč
  2) pohledávka za kupcem MD315/648 nebo 646 ... 40000 Kč
  3) úhrada od kupce 221/315 ... 40000 Kč
  4) vyřazení pohledávky:
  a) část daňově 546daň/311 ...20000 Kč (ve výši původní opr.pol)
  b) zbytek nedaňově 546nedaň/311 ... 80000 Kč
  
  Prosím o kontrolu, hlavně jestli je to dobře daňově :-) Mám v hlavě vakuum a klient toto chce vědět a samozřejmě to spěchá :-( Děkuju všem ochotným!

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 16. 10. 2007 10:41

    Eva M. (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Teď mi došlo, že danovým nákladem by mělo být určitě těch 40000 kč, za něž tu pohledávku prodal, že?
    Takže oprava bodu 4) vyřazení pohledávky
    a) 546daň/311 ... 40000 Kč
    b) 546nedań/311 .... 60000 Kč
    Souhlasíte nebo je to ještě jinak?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 14:01

    Hana (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Já myslím, že to máte dobře, až na tu opravnou položku, tam by měl být účet 391 - ale to jste se možná upsala. Jinak souhlasím.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 14:56

    Eva M. (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Paní Hano, s tím účtem máte pravdu, překlep :-) V počítači to mám dobře. Nejvíc mě těší, že jste mi odsouhlasila to daňové řešení. Když to ale shrnu, tak se z hlediska ryze daňového nevyplatí prodávat pohledávky za menší částku než jsou vytvořené daňově účinné opravné položky, že? Např. kdybych pohledávku z příkladu prodala za 8 tisíc, tak na tom prodělám 12 tisíc na zvýšení daňového základu, je to tak?
    A pokud uvažuju dobře, tak z hlediska daňového se vůbec nevyplatí prodávat 100% odepsané daňové pohledávky, pokud bych je prodala za méně než 100% jejich ceny.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 16. 10. 2007 16:36

    Hana (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Omlouvám se, v rychlosti jsem přehlédla ty částky, daňově uznatelná část je 40000+20000 (OP) dle §24 odst. 2 písm.s , kdy se příjmy zvyšují o vytvořenou opravnou položku. Doufám, že jsem Vám tím nezpůsobila nějaký problém.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 16:43

    Eva M. (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Paní Hano, velice děkuji za tento dodatek. Nebyla jsem si jistá, že by se to šlo posuzovat i takto, jak to píšete, z formulace v zákoně mi to nebylo jasné. Ale jestli to tak opravdu jde, tak je to skvělé! Děkuji vám.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 17:03

    Hana (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Uf, myslela jsem, že mi spíš vynadáte:-). Mám číst pozorně. Jinak co se týká našich zákonů, já bych to z tohoto paragrafu taky chápala jen těžko (zvýší se příjmy), ale v publikaci Meritum-DANĚ je u tohohle paragrafu přímo příklad, přesně takový, jako uvádíte vy. A na základě toho jsem pochopila, co tím chtěl básník říci.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 17:08

    Eva M. (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Proč bych vám vynadala, když mi věnujete svůj čas a snažíte se mi poradit? Jste moc hodná.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 17:19

    Hana (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    No sama vím, jak si připadám, když občas klientovi řeknu něco v rychlosti špatně a pak zjistím, že to tak není. Tak jestli náhodou jste tu mou původní odpověď někde neprezentovala:-). Navíc, čím déle účetnictví a daně dělám, tím hloupější si připadám. Tak se snažím odpovídat na dotazy, u kterých jsem si jista a už podruhé se mi stalo, že jsem napsala neúplnou odpověď. Mlátím do PC DPH a odskakuju se u toho rozptýlit sem, spěchám a pak to tak vypadá.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 17:23

    Eva M. (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Pro všechny, kteří tuto debatu čtou nebo budou číst v budoucnosti, uvádím, že jsem odpověď ve stejném smyslu našla i v článku známé Ing. Ivany Pilařové (v ASPI je pod položkou LIT 27912). Cituji z toho jednu nejdůležitější větu.
    "Hodnota pohledávky je daňově účinná až do výše tržby z jejího postoupení, zvýšené o vytvořenou zákonnou opravnou položku."

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 16. 10. 2007 19:09

    LeaX (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Jen drobné úpravy (možná formální záležitost):
    - nejdříve odepsat pohledávku, pak teprve rozpustit opravnou položku
    - rozpustit 391/558 (prakticky pro kontrolu stran MD a D - zvlášť nově vytvořené OP - návaznost na přílohovou část DPPO, zvlášť rozpuštěné OP)

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 21. 5. 2008 18:12

    DaniK (neregistrovaný)

    Re: Prodej pohledávek - jak účetně a daň
    Chci všem poděkovat, zrovna teď po mně šéf chtěl úplně stejný případ a moc mi pomohla vaše diskuze.
    
    Evo M. a Hanko, moc děkuji :-)

    •   Zobrazit celé vlákno