Fakturace v EUR od tuzemského plátce DPH

• meg (neregistrovaný)

  7. 12. 2007 14:22

  Přišla nám faktura od tuzemského dodavatele, chtějí platbu v EUR. Pro účely DPH mají základ + DPH v CZK, ale celkem k úhradě je částka v EUR.
  
  Částku přepočetli kurzem ČNB ke dni vystavení faktury. My používáme interní kurz (odlišný od kurzu ČNB).
  
  Pro ilustraci dám vzorové částky a kurzy:
  
  Kurz dodavatele: 26 CZK/EUR
  Náš kurz: 25 CZK/EUR
  
  Základ: 91 000 CZK / 26 = 3500 EUR
  DPH:17 290 CZK / 26 = 665 EUR
  Celkem: 108 290 CZK / 26 = 4 165 EUR
  
  Fakturu jsem zaúčtovala následujícím způsobem:
  MD D
  základ 91 000 CZK
  DPH 17 290 CZK
  Celkem 4 165 * 25 = 104 125 CZK
  
  rozdíl = 108 290 – 104 125 = 4 165. Jak zaúčtovat???
  
  Kdybych účtovala i na MD částku přepočtenou našim kurzem, rozdíl by nevznikl. Ale kvůli DPH potřebuji účtovat částku v CZK která je uvedena na faktuře.
  
  Jak zaúčtovat daný rozdíl? Jedná se o kurzový rozdíl nebo o zaokrouhlení? Dle mého názoru kurzový rozdíl vzniká až při platbě (jiným kurzem se účtuje, jiným platí).

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 7. 12. 2007 15:09

    danila (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    § 26 odst. 1 ZDPH uvést na daňový doklad údaje o dani a základu daně vždy v české měně. Tyto částky jsou pak závazné jak pro poskytovatele plnění, tak i pro jeho příjemce (pro nárok na odpočet)l. Protože o DPH se na účtu 343 účtuje coby o zúčtovacím vztahu vůči správci daně na podkladě daňového dokladu, musí účtovaná částka DPH odpovídat dani uvedené na daňovém dokladu. V účetnictví se tak může případně odlišovat pouze celková částka k úhradě, je-li vyjádřena v cizí měně a účetní přepočet je odlišný od daňového.
    Celková kupní cena
    4165 Eur x 25 Kč/Eur = 104125 Kč
    Dal 321
    
    Nárok na odpočet DPH podle daňového dokladu (údaje které uvedl dpdavatel na DD)= 17290 Kč
    MD 343
    účetní ocenění koupeného zboží 104125-17290=86835 MD 504
    úhrada prodávajícímu
    4165 Eur x 26,50 Kč/ Eur = 110372,50 Kč
    MD 321 / D 221.2
    kursový rozdíl na účtu 321 = 104125 Kč - 110372,50 Kč = 6247,50 Kč
    MD 563 / D 321

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 12. 2007 15:31

    LeaX (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    O kurzový rozdíl se nejedná, musíte se s tím vypořádat v rámci pořízení zásob. Nejlépe na účet VPN k zásobám, který jednou za určité období (max. rok) rozpustíte.
    Není na škodu se zamyslet a stanovit si ve směrnici pro uvedené případy (dodávky od tuzemských dodavatelů účtované v cizích měnách) použití kurzu dodavatele (po ověření, zda jde skutečně o kurz ČNB). Tímto odpadne spousta problémů.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 12. 2007 16:12

    meg (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    To by bylo super ale s kurzem nehneme - máme ho daný v rámci mezinárodní korporace.
    
    V tomto případě se jedná o investici - účtujeme na 042. Mám to dát jako součást vstupní ceny? To se mi moc nezdá protože je přímo daná částka v CZK za danou investici, jen platba bude v EUR. Proto se mi zdá vhodné to dát na účet 548 kde máme zaokrouhlení.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 7. 12. 2007 18:11

    LeaX (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    Čím zdůvodníte přímý náklad? Při výrazných změnách kurzu a významné hodnotě investic může jít o "zajímavé" částky. U investice by mělo jít o účet 042 (souvislost s pořízením).

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 12. 2007 18:10

    danila (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    domnívám se, že pokud je to fa, vyjádřena v cizí měně a máte stanovený kurz pro přepočet, tak by mělo být účtováno dle vašeho kurzu a tato částka je taky pro Vás částka účtu 042. V zákoně o účetnictví je §24 odst.2 písm a)způsoby oceňování, který se odvolává na §25 .Podívejte se na to. A při zaplacení Vám vzniknou případně kurzové rozdíly a ty nejsou podle vyhl.500/2002 v §47 odst.2 součástí ocenění dlouh. nehm. a hm majetku.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 12. 2007 19:59

    meg (neregistrovaný)

    Re: fakturace v EUR od tuzemského plátce
    Já vycházím z toho, že kdyby dodavatel nechtěl úhradu v EUR, tak bychom zaúčtovali hodnotu která je na faktuře v CZK i nyní. Problém vzniká tím, že oni chtějí celkovou částku v EUR a pro přepočet použili kurz ČNB, my použijeme náš interní kurz. Nejsem si jistá kam dát onen rozdíl - ale myslím že do vstupní ceny nepatří.
    
    Ale nejsem si vůbec jistá, proto prosím o rady zkušenější :-)

    •   Zobrazit celé vlákno