OSVĆ a soc. pojistné - prosím poraďte

• MŠ (neregistrovaný)

  15. 3. 2008 16:21

  Dobrý den,
  moc bych potřebovala poradit. Přebírám účetnictví a potřebuji se ujistit, zda bylo dříve účtováno správně.
  
  OSVČ vede podvojné účetnictví od roku 2006, do roku 2005 vede DE
  
  v r. 05 veškeré platby (zálohy, doplatky) evidovala jako uznatelný výdaj do N a při přechodu na podvojné účetnictví neevidovala žádný závazek či pohledávku vůči soc. institucím, takže za rok 2006 nesnižovala ani nezvyšovala ZD
  
  1) V r. 06 po podání přehledu za r. 05 doplácí pojistné za rok 05 (duben 06!) 27000,-
  v r 06 má zaplaceny zálohy na DP(sociální pojištění) ve výši 100000,-
  účtováno do N 127000,- 526/336
  zaplaceno 127000,- 336/221
  
  je to takto zaúčtováno správně?
  Nebo není doplatek daňově uznatelným N, když nebyl doplacen ve lhůtě do měsíce po ukončení roku?
  
  2) v r 07 podává přehled za r. 06 a dle něj je pojistné pouze 50000,- a 50000,- je tedy přeplatek, který sociálka vrací na účet
  za rok 07 jsou zaplaceny zálohy na DP ve výši 150000,-
  
  celkem účtováno 100000 526/336
  zaplacené zálohy 150000 336/221
  vratka záloh za 06 50000 221/336
  
  je to takto zaúčováno správně?
  
  Velice děkuji za jakoukoliv odpověď či odkaz.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 15. 3. 2008 20:49

    ivuna (neregistrovaný)

    Re: OSVĆ a soc. pojistné - prosím poraďt
    Účruji s.r.o. nikoliv individuálního podnikatele, ale myslím si, že pokud vznikne nedoplatek v roce 05 měl bz být účtován do nákladů roku ke kterému se vztahuje a protiúčtem je účet 383 výdaje příštích období a podobně by to mělo být i spřeplatkem mělz by se snížit náklady roku kam patří a účtovat na 385 příjmy příštích období