Přímý vývoz do Ruska

• Veronika (neregistrovaný)

  28. 4. 2008 8:42

  Dobrý den, prosím o pomoc.
  
  Naše firma vyrobila zařízení pro firmu se sídlem v Německu. Aby se ušetřilo za dopravu, budeme zařízení my posílat přímo do Ruska.
  
  Fyzicky: zařízení z ČR do Ruska
  Papírově: fakturovat budeme firmě v Německu, firma v Německu bude fakturovat firmě do Ruska (mají s Rusy dohodnutou podmínku EXW v sídle naší firmy - Olomouc)
  
  Řešíme, jak udělat vývozní dokumenty, jestli můžeme jako vývozce uvést Německou firmu a pak my bychom uvedli v DPH plnění do EU Němcům? Nebo vývozce budeme my, Němce uvést jako prodejce a tím pádem budeme mít plnění v DPH jako vývoz.
  
  Domnívám se, že v případě, že by vývozce byla německá firma, měli bychom problém s CZK DPH ... zařízení by pak vlastně bylo prodáno Němcům v ČR, tj. měla by tam být česká DPH anebo je to v pořádku, protože prokážeme opuštění zařízení ČR? Tento způsob preferuje jednatel kvůli tomu, že do JSD chce kvůli pojištění uvést cenu, za jakou Němci budou prodávat zařízení Rusům, takže i kdyby jsme byli vývozci my, tak bychom fakturovali Němcům např. 100 tis, ale v JSD by bylo 160 tis, za které to budou prodávat Němci Rusům .. byl by v tomto problém? Pak bych musela do DPH uvést cenu ne dle JSD, ale naši fakturovanou - nebyl by to problém, s tím, že bych při případné kontrole FÚ vysvětlila, že cena byla kvůli pojištění navýšena?
  
  Jsem z toho zmatená, díky moc za jakoukoliv pomoc.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 29. 4. 2008 19:38

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Přímý vývoz do Ruska
    Zdravím Vás, uvažujete správným směrem. Pokud bude zboží z ČR přepraveno přímo do Ruska, máte jedinou možnost, jak toto dodání osvobodit, a to v souladu s § 66 ZDPH jako vývoz. Podmínky vývozu jsou jasné:
    1. zboží musí být prokazatelně přepraveno do 3.země a přepravu musí uskutečnit prodávající, kupující nebo jimi zmocněná osoba (na to pozor, kdyby si zajišťovali dopravu přímo Rusové, protože kupující jsou pro Vás Němci)
    2. zboží muselo být propuštěno do celního režimu vývoz a ten také řádně ukončen
    3. DD je pro Vás potvrzené vývozní JSD, případně elektronická zpráva o ukončení vývozu.
    Z těchto důvodů je třeba, abyste svým jménem zboží vyvezli do Ruska a dodávku tak osvobozenou uvedete do ř. 430 DAP na základě JSD. Faktura na Němce půjde úplně bez DPH, tato fakturace není vůbec předmětem daně.
    
    Pokud by zboží vyváželi Němci, musíte fakturovat s DPH, místem plnění je dle § 7/2 ČR a nejedná se o dodání zboží do JČS, které by šlo osvobodit. Finanční úřad nebude s největší pravděpodobností zkoumat rozdílnost ceny fakturované do Německa a uvedené v celních dokumentech, jde o statistickou záležitost, která nemá vliv na daň.povinnost.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 30. 4. 2008 10:04

    Veronika (neregistrovaný)

    Re: Přímý vývoz do Ruska
    Podmínky vývozu jsou jasné:
    >1. zboží musí být prokazatelně přepraveno do 3.země a
    >přepravu musí uskutečnit prodávající, kupující nebo
    >jimi zmocněná osoba (na to pozor, kdyby si zajišťovali
    >dopravu přímo Rusové, protože kupující jsou pro Vás
    >Němci)
    >2. zboží muselo být propuštěno do celního režimu vývoz
    >a ten také řádně ukončen
    >3. DD je pro Vás potvrzené vývozní JSD, případně
    >elektronická zpráva o ukončení vývozu.
    >Z těchto důvodů je třeba, abyste svým jménem zboží
    >vyvezli do Ruska a dodávku tak osvobozenou uvedete do ř.
    >430 DAP na základě JSD. Faktura na Němce půjde úplně
    >bez DPH, tato fakturace není vůbec předmětem daně.
    >
    >Pokud by zboží vyváželi Němci, musíte fakturovat s
    >DPH, místem plnění je dle § 7/2 ČR a nejedná se o dodání
    >zboží do JČS, které by šlo osvobodit. Finanční úřad
    >nebude s největší pravděpodobností zkoumat rozdílnost
    >ceny fakturované do Německa a uvedené v celních
    >dokumentech, jde o statistickou záležitost, která nemá vliv na
    >daň.povinnost.
    
    *** Marku, mooc Vám děkuji za vyčerpávající odpověď. Tím pádem dokáži splnit přání našemu vedení, a to aby v JSD byla uvedena cena, za kterou Němci budou prodávat Rusům (částka tedy bude odlišná od námi fakturované Němcům) a to kvůli pojištění a druhá věc je, že Rusům je houby po tom, za kolik my prodáváme Němcům ..
    
    (druhá věc je ta, že my nebudou tím pádem souhlasit tržby na hodnotu ř. 430, bude dostačují při měsíčních kontrolách popis situace?)
    
    Problém budu mít s dopravou, jelikož je dodací podmínka EXW Olomouc,tak dopravu si opravdu budou zajišťovat Rusové samy ... ale mohla bych tvrdit, že oni jsou zmocněnou osobou? Ve smlouvě mezi námi a Němci je tato dohodnuto také EXW s příjemcem Rusko?
    
    Jen pro zajímavost, jak bude toto plnění vykazovat německá společnost? Bude fakturovat Rusům ale nebude mít vývozní JSD, když jej budeme mít my?
    
    Omlouvám se, že tak otravuji, ale nejsem si fakt jistá ....

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 30. 4. 2008 11:30

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Přímý vývoz do Ruska
    Tržby v účetnictví by Vám nesouhlasili tak jako tak, protože celníci používají celní kurz. Rozdíl zdůvodníte navýšením hodnoty pro účely pojištění, nemají tu co doměřovat.
    Z hlediska přepravy bych doporučil do smlouvy uvést, že přepravu si zajišťuje odběratel (Němci), pak je v podstatě jedno, zda si Němci zajistí spedici nebo si pro zboží dojede Rusák sám.
    Vaše faktura němce je pouze účetní - nedaňová a z hlediska Němců si nejsem jistý, podle mne bude záležet, jak budou mít sjednaný přechod vlastnického práva, pokud vlastnické právo přejde na Rusa momentem výstupu zboží z EU, pak to pro Němce je nedaňových obchod, pokud až v Rusku, pak je to dodání zboží s místem plnění ve 3.zemi a měla by být uplatněna tamní daň dle ruských předpisů. Nebo může jít o dodání zboží s instalací a montáží a místo plnění je v Rusku a opět se to řídí ruským DPH... Vás to ale nemusí trápit, vývoz budete mít ošetřen.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 30. 4. 2008 14:11

    Veronika (neregistrovaný)

    Re: Přímý vývoz do Ruska
    *** ještě jednou díky moc za radu. Němci mají sjednanou dodací podmínku s přechodem vlastnictví EXW Olomouc, tj. vlastnictví přechází na Rusy v momentě nakládky.
    Naši zaměstnanci do Ruska na pojedou následně na instalaci daného zařízení (fakturovat Němcům již nebudeme, instalace je v ceně).
    
    Jestli můžu ještě jeden dotaz k Rusku ....
    Díky této zakázce jsme v Rusku získali další přímou zakázku na dodání HW a SW práce - nový SW a jeho ožívení systémů na stávajícím jejich zařízení.
    Rusům tedy budeme vyvážet dle § 66 hardware a tento pak fakturovat a zvlášť se budou fakturovat služby v Rusku (máme zjištěno, že Rusové ze služby zaplatí jejich NDS .. DPH .. 18%).
    V tomto případě tedy kombinace vývozu a služby v třetí zemi - tuto službu pak uvedu v řádku č. 510?
    
    Protože Rusové chtějí přeinstalaci SW na více svých zařízení, budou tam naši zamětnanci jezdit na střídačku - práce budou trvat cca 5 měsíců (každý z nich tam stráví max měsíc). Nevíte, jestli je potřeba někdo něco hlásit?
    
    Díky moc. Veronika

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 5. 2008 21:01

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Přímý vývoz do Ruska
    Zdravím Veroniko, omlouvám se za opožděnou reakci, ale potřeboval jsem teď aspoň na pár dní úplně vypnout, což se podařilo dokonale :-) Zpět ale k Vašemu dotazu:
    Podle mého názoru dodání software k nějakému zařízení formou instalace v Rusku není elektronickou službou ve smyslu § 10/6/i, ale myslím si, že jde o převod a postoupení autorského práva nebo licence dle § 10/6/a, takže jsme ve stejném daňovém režimu. Rozhodně bych to smluvně oddělil - kupní smlouvu na zařízení, smlouvu o dílo na dodávku SW, aby bylo jasné, že to není součástí ceny HW. Při poskytnutí takovéto služby je místem plnění Rusko, fakturujete tedy bez české DPH a uvádíte v ř. 510 DAP. Jak je to s přiznáním daně v Rusku říká ruský zákon, nicméně pokud mám info, Rusáci to mají podobné jako EU, takže daň by měl z poskytnutí takovéto služby přiznat příjemce této služby, pokud je osoba povinná k dani (tj. podnikatel), ale 100% bych si to zkusil ověřit u nějaké spec.daňové firmy.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 5. 2008 21:03

    Marek (neregistrovaný)

    Re: ještě k dani z příjmů
    Při posouzení, zda Vám v Rusku nezvnikne provozovna z hlediska DZP je třeba se podívat do smlouvy o zamezení dvojího zdanění č. 278/1997 Sb., zejména čl. 15 hovoří o podmínkách zdanění při překročení lhůty 183 dní, pak by měly být příjmy zaměstnanců pracujících v Rusku zdaňovány dle ruských předpisů a vznikne Vám tam provozovna. Pokud tedy nepřekročíte v úhrnu za rok lhůtu 6 měsíců (doba, kdy se Vaši zaměstnanci zdržují v Rusku), stálá provozovna Vám tam nezvniká a není to třeba nikde hlásit.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 5. 2008 15:55

    Veronika (neregistrovaný)

    Re: ještě k dani z příjmů
    *** zdravím Vás po delší době - taky jsem si byla vyčistit hlavu na dovolené -) díky moc za odpověd a rady.
    Ze stálé provozovny mám lehce obavy, protože už teď když sečtu dny pracovních cest, co naši zaměstnanci strávili dohromady v Rusku, tak to vychází na 38 dnů, takže pokud práce budou trvat 5 měsíců, tak mě provozovna hrozí, z čehož mám nesmírnou radost ... valím si nastudovat SoZDZ -((
    
    Ještě jednou díky moc.
    
    Veronika

    •   Zobrazit celé vlákno