Prodej software - SH, intrastat, 602x601

• Veronika (neregistrovaný)

  18. 5. 2008 22:32

  Prosím vás o radu ...
  
  Jsme firma zabývající se výrobou zařízení, jehož součástí je řídící systém. Tento nám dodává naše subdodavatelská firma.
  
  Jak účtovat vývoj softwaru, který nám náš subdodovatel účtuje? Pokud převýší 60 tis, musím jej odepisovat?
  
  Tento řídící systém (software) někdy prodáváme našim zákazníkům i zvlášť bez zařízení, prodej samostatného SW nebo updatu účtuji na 602, do SH ani intrastatu nedávám.
  
  Je můj postup správný?
  
  Nyní jsme získali zakázku v Anglii, kam dodáváme naše zařízení (1 položka nabídky) a trubky včetně montáže na jejich stávající zařízení (2. položka nabídky, kde převažuje v ceně práce a cena trubek samostných tvoří max 20% ceny). Nyní zařízení i trubky budeme posílat do Anglie, jakou částku uvést do SH, intrastatu a DPH jako prodej zboží dle § 64? Na instalaci se pojede až příští měsíc, tj. fakturovat nyní se bude pouze 1. položka a 2. položka až po instalaci.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 19. 5. 2008 7:09

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Prodej software - SH, intrastat, 602
    Zdravím,
    
    1. Software
    Novelou prováděcí vyhlášky 500/2002 Sb. k ZÚ je nově od 1.1.2008 negativně vymezeno v § 6/9, co není nehmotným majetkem mj. je to software k řízení technologií, bez kterého nemohou fungovat. To je myslím Váš případ. Účtoval bych do běžných nákladů na 518.
    
    2. DPH
    
    Tady záleží, jak to máte smluvně řešeno, ale dodání samotného zařízení bez instalace nebo montáže na základě kupní smlouvy je dodání zboží a pokud je ORD v JČS, pak osvobozujete dle zmíněného § 64 ZDPH.
    
    Dodání trubek s jejich následnou montáží je nepochybně dodání zboží včetně montáže a dle § 7/3 ZDPH je místem plnění místo, kde je zboží montováno. Fakturujete bez DPH (plnění s místem plnění mimo ČR) a uvádíte do ř. 510 DAP). Kdo má povinnost přiznat daň z tohoto dodání určují britské předpisy, ale měl by to být příjemce této služby. Z hlediska DPH jde sice o službu, ale z hlediska účetního je to stále dodání zboží (u Vás výrobků), je vhodné to účtovat na zvláštní analytiku 601.
    Toto plnění se do SH neuvádí. Intrastat nevím. Okamžik povinnosti toto plnění přiznat je dle §24a ZDPH dnem uskutečnění, tj. dnem předání namont.zboží nebo k datu přijetí platby, pokud úhrada předchází montáži.