Závodní stravování - účtování DF

• Ludmila (neregistrovaný)

  18. 9. 2008 11:23

  Jsme pláci DPH a nakupujeme obědy od plátce DPH. Obědy spotřebovávány jako služba (naloženy na talíře v jídelněDPH 19%).
  Cena oběda 47Kč bez DPH. zaměstnanec platí 19 Kč.
  musím respektovat §176 ZP a § 24 zákona č.586 o dani z příjmů.
  (beru 70% z 58Kč=40.60 Kč, nedaňově mám 47-40,60=6,40) (nebo ještě 55% z 40.60 = 22,33, nedaňově 24,67)
  
  chce někdo vyřešit školní zadání účtování došlé faktury (daňový náklad 527 + nedaňový, co je nad 55%, popř 70% z 58 - stravné na 1den) interní doklad úhrady zaměstnancem. Jak se bude řešit DPH? je nárok na odpočet celé DPH i toho, co je nad limit?
  Řeším to už 2.den, podělte se někdo o váš způsob účtování.
  Děkuji

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 18. 9. 2008 12:32

    anonym (neregistrovaný)

    Re: závodní stravování - účtování DF
    1) Daňově lze uplatnit 55 % z ceny jídla. Pokud by oněch 55 % činilo více, jak 70 % dle § 176 ZP, pak lze uplatnit max do výše těchto 70 %.
    
    Příklad:
    cena jídla 100,00 Kč (bez DPH)
    55 % = 55,00 Kč
    70 % z 69,00 Kč = 48,30 Kč
    Maximálně lze tedy daňově uznat 48,30 Kč a nikoliv 55,00 Kč.
    
    Pokud by stravné činilo 47,00 Kč (bez DPH)
    55 % = 25,85 Kč
    70 % = 48,30 Kč
    Maximálně lze daňově uznat 25,85 Kč
    
    Váš příklad - úhrada zaměstnancem bez DPH:
    oběd = 47,00 Kč
    zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (bez DPH)
    náklad = 28,00
    - z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
    - z toho 2,15 na účet 528 nedaňový náklad.
    DPH k 19,00 Kč = 4,00 Kč
    Zaměstnanec celkem zaplatí 23,00 Kč
    -------------------------------------------------------------------
    Váš příklad - úhrada zaměstnancem vč. DPH:
    oběd = 47,00 Kč
    zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (včetně DPH)
    - z toho DPH = 3,00 Kč
    - ZD = 17,00 Kč
    náklad = 30,00
    - z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
    - z toho 4,25 na účet 528 nedaňový náklad.
    
    Zaměstnanec celkem zaplatí 19,00 Kč
    
    Účtování:
    FA: 527/321 25,85
    528/321 4,25
    335/321 17,00 (pohledávka za zaměstnanci)
    343/321 9,00 ?
    
    odvod DPH ze stravného hrazeného zaměstnanci 335/343 3,00 Kč
    
    úhrada zamětnancem v hotovosti 19,00 211/335
    nebo srážka z mezd 19,00 331/335
    
    
    
    DPH na vstupu - máte plný nárok na odpočet, t.j. i z toho, co je nad limit.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 18. 9. 2008 13:17

    a (neregistrovaný)

    Re: závodní stravování - účtování DF
    Cena obědu 47 + 19%DPH
    Počítám že zaměstnanec platí 19,- bez DPH
    25,85 527/321 daňově 55%
    2,15 528/321 nedaňově
    19,- 335/321 bude platit zaměstnanec
    9,- 343/321 DPH 19%
    19,- 211/335 úhrada zaměstnancem
    1,71 211/343 úhrada zaměstnancem DPH 19%

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 6. 2013 10:58

    Marunka (neregistrovaný)

    Re: závodní stravování - účtování DF
    >>Jsme pláci DPH a nakupujeme obědy od plátce DPH.
    >>Obědy
    >>spotřebovávány jako služba (naloženy na talíře v
    >>jídelněDPH 19%).
    >>Cena oběda 47Kč bez DPH. zaměstnanec platí 19 Kč.
    >>musím respektovat §176 ZP a § 24 zákona č.586 o dani
    >>z
    >>příjmů.
    >>(beru 70% z 58Kč=40.60 Kč, nedaňově mám
    >>47-40,60=6,40)
    >>(nebo ještě 55% z 40.60 = 22,33, nedaňově 24,67)
    >>
    >>chce někdo vyřešit školní zadání účtování došlé
    >>faktury (daňový náklad 527 + nedaňový, co je nad 55%,
    >>popř
    >>70% z 58 - stravné na 1den) interní doklad úhrady
    >>zaměstnancem. Jak se bude řešit DPH? je nárok na
    >>odpočet
    >>celé DPH i toho, co je nad limit?
    >>Řeším to už 2.den, podělte se někdo o váš způsob
    >>účtování.
    >>Děkuji
    >
    >Cena obědu 47 + 19%DPH
    >Počítám že zaměstnanec platí 19,- bez DPH
    >25,85 527/321 daňově 55%
    >2,15 528/321 nedaňově
    >19,- 335/321 bude platit zaměstnanec
    >9,- 343/321 DPH 19%
    >19,- 211/335 úhrada zaměstnancem
    >1,71 211/343 úhrada zaměstnancem DPH 19%
    >

    •   Zobrazit celé vlákno