Hlavní navigace

závodní stravování - účtování DF

  • (neregistrovaný) 194.228.10.---

    18. 9. 2008 11:23

    Jsme pláci DPH a nakupujeme obědy od plátce DPH. Obědy spotřebovávány jako služba (naloženy na talíře v jídelněDPH 19%).
    Cena oběda 47Kč bez DPH. zaměstnanec platí 19 Kč.
    musím respektovat §176 ZP a § 24 zákona č.586 o dani z příjmů.
    (beru 70% z 58Kč=40.60 Kč, nedaňově mám 47-40,60=6,40) (nebo ještě 55% z 40.60 = 22,33, nedaňově 24,67)

    chce někdo vyřešit školní zadání účtování došlé faktury (daňový náklad 527 + nedaňový, co je nad 55%, popř 70% z 58 - stravné na 1den) interní doklad úhrady zaměstnancem. Jak se bude řešit DPH? je nárok na odpočet celé DPH i toho, co je nad limit?
    Řeším to už 2.den, podělte se někdo o váš způsob účtování.
    Děkuji

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 18. 9. 2008 12:32

      anonym (neregistrovaný) 85.132.220.---

      Re: závodní stravování - účtování DF
      1) Daňově lze uplatnit 55 % z ceny jídla. Pokud by oněch 55 % činilo více, jak 70 % dle § 176 ZP, pak lze uplatnit max do výše těchto 70 %.

      Příklad:
      cena jídla 100,00 Kč (bez DPH)
      55 % = 55,00 Kč
      70 % z 69,00 Kč = 48,30 Kč
      Maximálně lze tedy daňově uznat 48,30 Kč a nikoliv 55,00 Kč.

      Pokud by stravné činilo 47,00 Kč (bez DPH)
      55 % = 25,85 Kč
      70 % = 48,30 Kč
      Maximálně lze daňově uznat 25,85 Kč

      Váš příklad - úhrada zaměstnancem bez DPH:
      oběd = 47,00 Kč
      zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (bez DPH)
      náklad = 28,00
      - z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
      - z toho 2,15 na účet 528 nedaňový náklad.
      DPH k 19,00 Kč = 4,00 Kč
      Zaměstnanec celkem zaplatí 23,00 Kč
      -------------------------------------------------------------------
      Váš příklad - úhrada zaměstnancem vč. DPH:
      oběd = 47,00 Kč
      zaměstnanec hradí = 19,00 Kč (včetně DPH)
      - z toho DPH = 3,00 Kč
      - ZD = 17,00 Kč
      náklad = 30,00
      - z toho 25,85 na účet 527 daňový náklad
      - z toho 4,25 na účet 528 nedaňový náklad.

      Zaměstnanec celkem zaplatí 19,00 Kč

      Účtování:
      FA: 527/321 25,85
      528/321 4,25
      335/321 17,00 (pohledávka za zaměstnanci)
      343/321 9,00 ?

      odvod DPH ze stravného hrazeného zaměstnanci 335/343 3,00 Kč

      úhrada zamětnancem v hotovosti 19,00 211/335
      nebo srážka z mezd 19,00 331/335



      DPH na vstupu - máte plný nárok na odpočet, t.j. i z toho, co je nad limit.

    • 18. 9. 2008 13:17

      a (neregistrovaný) 88.101.135.---

      Re: závodní stravování - účtování DF
      Cena obědu 47 + 19%DPH
      Počítám že zaměstnanec platí 19,- bez DPH
      25,85 527/321 daňově 55%
      2,15 528/321 nedaňově
      19,- 335/321 bude platit zaměstnanec
      9,- 343/321 DPH 19%
      19,- 211/335 úhrada zaměstnancem
      1,71 211/343 úhrada zaměstnancem DPH 19%

    • 4. 6. 2013 10:58

      Marunka (neregistrovaný) 83.208.100.---

      Re: závodní stravování - účtování DF
      >>Jsme pláci DPH a nakupujeme obědy od plátce DPH.
      >>Obědy
      >>spotřebovávány jako služba (naloženy na talíře v
      >>jídelněDPH 19%).
      >>Cena oběda 47Kč bez DPH. zaměstnanec platí 19 Kč.
      >>musím respektovat §176 ZP a § 24 zákona č.586 o dani
      >>z
      >>příjmů.
      >>(beru 70% z 58Kč=40.60 Kč, nedaňově mám
      >>47-40,60=6,40)
      >>(nebo ještě 55% z 40.60 = 22,33, nedaňově 24,67)
      >>
      >>chce někdo vyřešit školní zadání účtování došlé
      >>faktury (daňový náklad 527 + nedaňový, co je nad 55%,
      >>popř
      >>70% z 58 - stravné na 1den) interní doklad úhrady
      >>zaměstnancem. Jak se bude řešit DPH? je nárok na
      >>odpočet
      >>celé DPH i toho, co je nad limit?
      >>Řeším to už 2.den, podělte se někdo o váš způsob
      >>účtování.
      >>Děkuji
      >
      >Cena obědu 47 + 19%DPH
      >Počítám že zaměstnanec platí 19,- bez DPH
      >25,85 527/321 daňově 55%
      >2,15 528/321 nedaňově
      >19,- 335/321 bude platit zaměstnanec
      >9,- 343/321 DPH 19%
      >19,- 211/335 úhrada zaměstnancem
      >1,71 211/343 úhrada zaměstnancem DPH 19%
      >

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).