Zálohy a dodání zboží do EU

• Soňa (neregistrovaný)

  17. 10. 2008 15:21

  Dobrý den,
  po vystavení zálohové faktury za zboží do EU plátci DPH v EU přijde platba na účet.
  Vystavuji na tuto platbu daňový doklad k přijaté platbě a uvádí se tato platba do DPH ke dni přijetí platby? Tedy jako osvobozené plnění dle § 64.
  Ve výčtovací faktuře pak přijatou zálohu odečtu a DPH odvedu jen s doplatku faktury?
  Moc děkuji za odpověd, a přeji hezký den.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 17. 10. 2008 18:01

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Dobrý den,
    zálohy zdaňujete pouze u plateb na zdanitelná plnění. U záloh na osvobozené plnění toto netřeba - nemělo by to ani smysl, protože jak uvádíte, dodání zboží ORD do JČS podle § 13/2 je za splnění podmínek osvobozeno dle § 64 ZDPH.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 17. 10. 2008 20:59

    Soňa (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Ano, máte pravdu je to nula. Ale záloha je vetšinou zaplacena v jiném měsíci než vyúčtovací faktura, tedy pokud bych uváděla zálohy do dań. přizn. k DPH bylo by období posunuto. Uvádí se tedy v daň přiznání až u vyúčtování, tedy celou částkou do daň. přiz. k DPH?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 17. 10. 2008 21:13

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    >>>Dobrý den,
    >>>po vystavení zálohové faktury za zboží do EU plátci
    >>>DPH v EU přijde platba na účet.
    >>>Vystavuji na tuto platbu daňový doklad k přijaté
    >>>platbě a uvádí se tato platba do DPH ke dni přijetí
    >>>platby?
    >>>Tedy jako osvobozené plnění dle § 64.
    >>>Ve výčtovací faktuře pak přijatou zálohu odečtu a DPH
    >>>odvedu jen s doplatku faktury?
    >>>Moc děkuji za odpověd, a přeji hezký den.
    >>
    >>Dobrý den,
    >>zálohy zdaňujete pouze u plateb na zdanitelná plnění.
    >>U záloh na osvobozené plnění toto netřeba - nemělo by
    >>to ani smysl, protože jak uvádíte, dodání zboží ORD
    >>do
    >>JČS podle § 13/2 je za splnění podmínek osvobozeno
    >>dle
    >>§ 64 ZDPH.
    >
    
    >Ano, máte pravdu je to nula. Ale záloha je vetšinou
    >zaplacena v jiném měsíci než vyúčtovací faktura, tedy
    >pokud bych uváděla zálohy do dań. přizn. k DPH bylo by
    >období posunuto. Uvádí se tedy v daň přiznání až u
    >vyúčtování, tedy celou částkou do daň. přiz. k DPH?
    
    Do daň. přiznání máte povinnost přiznat toto dodání zboží podle § 22/3 ZDPH, to je dnem vystavení daňového dokladu, pokud byl vystaven před 15. dnem měsíce následujícího po měsíci dodání. U Vás to tedy je vyúčtovací faktura, zálohová nikoli. Z uvedené ustanovení je jasné, že úhrady nemají na přiznávání osvobozeného dodání zboží do JČS vliv.
    To, co Vás zřejmě trochu mate je § 24a, který stanovuje povinnost přiznávat osvobozená plnění nebo plnění s místem plnění mimo tuzemsko v ř. 510 DAP, tam je to stanoveno dnem zaplacení nebo uskutečnění plnění, podle toho, co nastane dříve. Pokud by Vám tedy např. odběratel uhradil 100% zálohu na služby s místem plnění mimo tuzemsko, musela byste tuto zálohu uvádět v ř. 510 v měsíci úhrady. Vyúčtovací fa do nuly už potom do přiznání neuvádíte.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 17. 10. 2008 22:16

    Soňa (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Děkuji moc za odpověd. Nebyla jsem si jista. Koukám, že jste odborník v DPH mimo ČR. Nevíte náhodou jak je to s § 71 odst 11 -
    osvobození drobných zásilek neobchodní povahy do hodnoty 22 EUR? Chápu to dobře, že tyto zásilky a náklady s nimi spojené se vůbec do daňového přiznání k DPH neuvádí?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 18. 10. 2008 19:52

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Ano, máte pravdu, jedná se o ustanovení, které osvobozuje od DPH při dovozu drobné zásilky neobchodní povahy, nejedná-li se o alkohol, parfémy a tabák. Je to podle nařízení Rady č. 918/23 článek 27 a 28. Takové plnění se Vám v přiznání k DPH vůbec neobjeví, uvádíte pouze dovoz, který je zdaňován.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 18. 10. 2008 21:25

    Soňa (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Děkuji za utvrzení. Lámu si ješte hlavu s přepravou takové zásilky. Přepravní společnost fakturuje přepravu balíčku dle §69 - tedy jako osvobozené. Pokud mám takovou fakturu (přeprava k dovozní faktuře) připočítávám ji jako vedlejší náklad k hodnotě faktury dle §38. Ale jak s fakturou za dopravu balíčku? Taky ji neuvádím do daňového přiznání k DPH?
    Moc děkuji za odpověď.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 19. 10. 2008 13:42

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Upřemně řečeno, nejsem si 100% jistý, protože jsem s ničím takovým v praxi dosud nesetkal. Přepravce Vám naprosto správně v souladu s § 69 osvobodil - od 1.10.2005 totiž platí novela, která upravila § 69 ZDPH v tom smyslu, že přepravci nemusí zkoumat, zda byla či nebyla přeprava zahrnuta do ZD při dovozu a automaticky veškerou přepravu při dovozu osvobozují.
    Podle mého názoru, pokud máte plnění, které je podle § 71 osvobozeno, nemá logiku, aby vedlejší související náklady uvedené ve Vámi zmíněném § 38 byly zdaňovány, ale jejich režim se musí odvíjet podle plnění, se kterým souvisí - tudíž jsou také osvobozeny. Pokud budete souhlasit, máme v úterý interní firemní seminář DPH, kde bych to probral se specialistou na DPH a ještě Vám svoji domněnku potvrdím, popř.opravím.
    Marek

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 19. 10. 2008 18:09

    Soňa (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Děkuji moc za ochtu, a budu ráda když mi odpověď potvrdíte.
    Studiuji různé odkazy, příručky k uvedenému problému ale nikde jsem se nedopátrala na 100%. Mně také vychází, že i tato přeprava by měla být osvobozena a do daňového přiznání ji neuvádím.
    Děkuji moc, ještě jednou.
    Soňa

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 21. 10. 2008 17:00

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Dobrý den, tak daň.poradce mi to potvrdil, přepravou u osvobozeného dovozu není třeba se zabývat - není ji do čeho zahrnovat. Navíc jak jsem se dozvěděl, není správcem daně při neobchodních zásilkách FÚ, ale celní úřad, takže pokud by taková zásilka podléhala clu a DPH, vyměřili by ho celníci a soukromá osoba ho zaplatí na základě výměru.
    Marek

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 21. 10. 2008 18:09

    Soňa (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Děkuji moc za ochotu zabývat se mým dotazem, a odpovídat, prověřovat.
    Přeji hezký den.
    Soňa

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 21. 10. 2008 18:12

    Marek (neregistrovaný)

    Re: Zálohy a dodání zboží do EU
    Nemáte vůbec zač.
    Mějte se prima.

    •   Zobrazit celé vlákno