Faktura při jiné sazbě DPH

• Pavla (neregistrovaný)

  17. 1. 2009 10:46

  Jsem začínající účetní a potřebovala bych poradit s následující situací. Zaplatili jsme v roce 2007 zálohovou fakturu na částku 380 Kč a z ní jsme uplatnili 5% sazbu DPH, tj. 18,10 Kč. Jednalo se o předplatné na rok 2008. Letos jsme dostali následující vyúčtování. Cena předplatného 278 Kč a přeplatek 102 Kč.
  Rekapitulace daně je uvedena takto:
  cena bez sazba suma
  DPH DPH DPH
  DPH ze 255,04 9 22,96
  zdan. Plnění
  
  Odpočet -348,63 9 -31,37
  z úhrad záloh
  
  Výsledné DPH -93,59 5 -8,41
  z vyúčtování
  
  Nevím jakým způsobem to mám zaúčtovat. Jedná se mi především o DPH.
  
  Předem děkuji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 17. 1. 2009 14:16

    LeaX (neregistrovaný)

    Re: faktura při jiné sazbě DPH
    Vyúčtování je třeba provést v režimu § 37/3 ZDPH, tj. DPH podléhá jen částka - 102 Kč, z toho DPH 9% - 8,43. Třebaže z jejich strany je to značně krkolomné (a z hlediska uvedení sazby divné), výsledek je z hlediska DPH reálný.
    Jiná je situace u základu daně - vzniká rozdíl mezi 5% a 9% (ZD vidím spíše na částku 259,9) - pokud nedostanete lepší doklad, nezbývá než rozdíl na účtu 314 odúčtovat do nákladů.