Krátící koeficient - prodej pohledávky

• Katerina (neregistrovaný)

  2. 2. 2009 19:12

  Dobrý den,
  
  prosím Vás, jakým způsobem počítám krátící koeficient při prodeji nakoupené pohledávky? To je pro mě cizí pohledávka, takže musím použít krátící koeficient, že? Nakoupili jsme jí za 9 900 000,-, prodali za 10 000 000.
  
  Vůbec mi to z toho zákona není jasné...
  
  Máme v ř.210 DPH přiznání Kč 806 600,- bez DPH. V zákoně se píše, že do čitatele dám §72 - veškerá uskutečněná plnění bez daně, takže čitatel bude 806 600,- a ve jmenovateli 806 600,- plus 9 900 000,-, takže koeficient bude 0,075%?
  
  Všechny přijaté doklady tedy budu krátit 0,075% bez ohledu na to, zda to souvisí s tou pohledávkou či nikoliv? Napíšu to do sl. kráceného nároku?
  
  Těch 10 mil. napíšu do ř.530? Od kdy a na jak dlouho budu krátit to DPH? Od toho měsíce prodeje pohledávky a ještě další rok?
  
  A jak to zaúčtuji?
  
  Moc se omlouvám za množství dotazů, ale s tímto mi nikdo jiný neporadil...

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 3. 2. 2009 18:25

    anonym (neregistrovaný)

    Re: Krátící koeficient - prodej pohledáv
    Pokud postoupení cizí pohledávky byla činností příležitostnou a nikoliv soustavnou, pak se tato částaka vykázala na ř. 530 a zároveň 540 DaP k DPH (do konce r. 2008). Koeficient se vypočte tak, že v čitateli uvedete údaje z DaP ř. 510 - 520 a v čitateli pak ř. (510 - 520) + (530 - 540) = koef.. Pokud bylo postoupení příležitostnou činností a vy jste správně uvedla na ř. 540, pak vám toto zd. plnění osvobozené bez nároku na odpočet výpočet koeficientu neovlivní.
    Pokud by se jednalo o běžnou činnost, pak nebude uvedeno na ř. 540 a koef. by vám toto osvobozené plnění ovlivnilo, ale krátíte pouze výdaje, které by souvisely jak s činností u kterých je nárok na odpočet, tak s činností bez nároku na odpočet daně. Tyto výdaje, které musíte následně krátit, by měly být uvedeny ve sloupci "daň na vstupu - krácený nárok".
    Například jste hradili právní služby plátci DPH a tyto služby se týkaly jak postoupení této pohledávky, tak i jiných činností společnosti. Pak toto DPH musíte na vstupu krátit koeficientem (v průběhu roku zálohovým a v posledním DaP k DPH za rok je nutno přepočítat vypočteným koeficientem. Tento vypočtený koeficient je zálohovým koeficientem pro následující kal. rok).
    Pokud by právní služby byly poskytnuty pouze k postoupení této pohledávky, pak není nárok na odpočet vůbec.