DPH na Slovensko

• pavla (neregistrovaný)

  16. 2. 2009 9:45

  Faktura na Slovensko za knihy je v nulové sazbě DPH. Potřebuji jim vyúčtovat přepravní náklady, které byly pouze v České republice tudíž s 19 % DPH. Je to možné?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 16. 2. 2009 19:29

    

    ucetni007

    Re: DPH na Slovensko
    Zde je důležité si nejprve říci, zda je přeprava zahrnuta v ceně zboží (knih) a nebo ji skutečně budete pouze přeúčtovávat. Podle § 36 odst. 3 pís. e) platí, že základ daně zahrnuje také vedlejší výdaje, které jsou účtovány odběrateli. Mezi tyto výdaje patří podle odst. 4 také přeprava. Pokud tedy přepravu zahrnete do ceny knih a dodáváte osobě povinné k dani na slovensko, osvobozujete podle § 64 ZDPH, to je standardní postup a správce daně by neměl nic namítat, protože je jasné, že knihy na Slovensko samostatně neodpochodují.
    
    Pokud bude skutečně přepravu zboží přeúčtovávat (např. na základě separátní objednávky pouhé přepravy), přeúčtováváte slovenskému oběrateli službu s místem plnění v ČR (viz § 10 odst.2 ZDPH - místem plnění je místo, kde se přeprava uskutečňuje - tedy ČR), musíte uplatnit daň na výstupu. Dá se to také vyřešit tak, že pokud skutečně jen přeúčtováváte (nijak hodnotu přepravy nenavyšujete), neplatníte nárok na odpočet, zúčtujete přes zúčt.vztahy a vyúčtujete odběrateli bez DPH.