Předčas.ukonč.leasing-moc prosím znovu

• J.P. (neregistrovaný)

  22. 6. 2009 15:29

  Dobrý den, s.r.o. předčasně ukončila leas.smlouvu a odkoupila os. automobil. Byla jí vyúčtována kupní cena 84 000,- a poplatky za předčasné ukončení cca 3500,-
  1) Jsou poplatky daňově uznatelné?
  2) Co se zůstatekem na účtu 381 - nepoužitá část akontace - budou tvořit součást vstupní ceny vozu?
  3) dosavadní leas.splátky zůstanou v nákladech, dod.přiznání se nemusí podávat, je to tak? (§ 24 o.6 ZDP).
  Díky zkušenějším za jejich rady a názory.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 22. 6. 2009 16:15

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Pokud nejsou splněny podmínky uvedené v § 24 odst. 4, pak postupujete podle § 24 odst. 5. Co je součástí vstupní ceny DHM při předčasně ukončeném leasingu je uvedeno v § 29. Součástí VC bude zaplacená a neuplatněná část akontace, poplatky.... V případě neuznaného nájemného (nesplníte podmínku v § 24 odst. 5) pak i toto neuznané nájemné. V případě nesplnění podmínek daňové uznatelnosti nájemného PO podává dodatečné DaP a FO upraví ZD v roce předčasného ukončení nájmu.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 6. 2009 16:42

    JS (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Klientovi se povedlo taky předčasně ukončit leasing. Je to OSVČ, letos přešel na PÚ. Já jsem ho přebrala od 1.1. Leasingové splátky časově nerozlišoval. Pokud tomu dobře rozumím, bude odepisovat vlastně celé auto znovu, od ukončení leasingu. Když je to OSVČ vedoucí PÚ - stačí dodanění v roce předčasného ukončení?
    Klient je autobazar, pořád mě tlačí do toho, že to auto je zboží. Jak z toho ven?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 6. 2009 17:05

    JS (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Ještě mě napadá - co je vlastně neuznané nájemné? Celá splátka, včetně pojištění? To taky vstoupí do vstupní ceny k odpisování? Jakou roli v tom hraje DPH? (jeho auto bylo s odpočtem)

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 22. 6. 2009 19:05

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Příklad
    Leasing na OA od 11/2007 na 48 měsíců. Pořizovací cena u leasingovky 200000,00 Kč. Zaplacena 1. zvýšená spátka (akontace) 144000,00 Kč. Měsíční splátka nájemného 2000,00 Kč + 300,00 Kč pojištění.
    rok 2007 = 2 x 3000,00 = 6000,00 poměrná část akontace
    2 x 2000,00 = 4000,00 nájmné za 11-12/2007
    2 x 300,00 = 600,00 pojištění
    rok 2008 = 12 x 5000,00 = 60000,00 nájemné za rok 2008
    12 x 300,00 = 3600,00 pojištění
    0182009 = 5000,00 nájemné + 300,00 poj..
    1.2.2009 dojde k předčasnému ukončení a odkoupení předmětu leasingu za 105000,00. Nájemné lze uznat daňově, jelikož kupní cena je vyšší jak ZC. Vstupní cenou DHM bude cena 150000,00 + výdaje související s pořízením.
    Pokud by auto bylo odkoupeno za cenu nižší, než je ZC (např. za 104000,00 Kč), pak je nutno nájemné za roky 2007 a 2008 vypořádat daňově. U FO v DaP za rok 2009 a u PO podáním dodatečných DaP za roky 2007 a 2008. V roce 2009 již nelze nájemné uplatnit daňově a neuplatněné zaplacené nájemné za roky 2007, 2008 a za 01/2009 včetně neuplatněné akontace (33 x 3000,00 = 99000,00 ) bude součástí vstupní ceny auta.
    
    Postup dle § 24 odst. 5 - zjištění ZC pro posouzení daňové uznatelnosti nájemného:
    ZC OA dle § 31:
    2007 = 14,2 % z 200000,00 = 28400,00
    2008 = 22,25 % z 200000,00 = 44500,00
    2009 = 1/2 ročního odpisu = 22250,00
    ZC = 104850,00
    
    Jestli auto nezařadíte do DHM, ale do zásob jako zboží, nemění povinnost postupu podle § 24 odst. 5 ZDP. Pokud jste si uplatnili DPH z nájemného, to již upravovat nebudete. Co se týká akontace, tak by jste jistě obdrželi DD od leasingovky.
    
    
    Snad jsem nikde neudělala chybu.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 6. 2009 19:50

    JS (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Nevím, kde jste vzala vstupní cenu 150 tis. Nebo je to překlep a má tam být 105 tis.?
    Můj klient podmínku §24 odst. 5 nesplní, po dvou letech splácení je kupní cena 5 tis., vstupní u leasingovky byla cca 600 tis. Vstupní cenou pro mě tedy budou splátky z předchozích období, které musím dodanit. Budou tedy včetně pojištění?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 23. 6. 2009 11:59

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Předčas.ukonč.leasing-moc prosím zno
    Ano, jde o překlep.
    Pouze nájemné, pojištění zůstane v nákladech.

    •   Zobrazit celé vlákno