Služba v jiném čl. státě EU - DPH

• Bispa (neregistrovaný)

  7. 8. 2009 13:59

  Firma s.r.o. (plátce DPH) provedla službu - čištění kotle na Slovensku firmě která je rovněž plátcem DPH. Fakturuji částku bez DPH dle jakého §? Musí faktura obsahovat dle jakého § je DPH 0%?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 7. 8. 2009 14:13

    

    ucetni007

    Re: Služba v jiném čl. státě EU - DPH
    Tato služba je prací na věci movité. Místo plnění se stanoví podle § 10/4/c ZDPH tam, kde je služba fyzicky poskytnuta - tedy na Slovensku. Z toho také vyplývá, že toto plnění není předmětem české, ale slovenské daně. Pokud je taková služba poskytnuta plátci registrovanému na slovensku, daňová povinnost přechází na něj jako na osobu povinnou k dani na Slovensku. Vy vystavujete daňový doklad podle § 33 ZDPH a povinnost přiznat tuto službu do ř. 21 DAP Vám vzniká podle § 24a ke dni přijetí úplaty nebo poskytnutí služby, podle toho, co nastane dříve.
    § 33/2/k ZDPH uvádí, že musíte uvést odkaz na český zákon popř. směrnici EU o DPH, podle které je příjemce povinen přiznat daň.
    
    Jen malé upřesnění. Často se tu v dotazech a odpovědí používá 0% sazba DPH pro vyjádření osvobozených plnění a nebo plnění s místem plnění mimo tuzemsko. ZDPH nezná žádnou 0% sazbu daně a proto by ani neměla být na daňových dokladech uváděna, byť to poskytovatelé SW často používají.