Zaúčtování: platba na Slovensko v EUR, a

• Mirekk (neregistrovaný)

  12. 8. 2009 13:15

  Prosím o radu jak zaúčtovat pořízení materiálu ze Slovenska:
  1)přijatá zálohová faktura na 1,- EUR
  
  2)úhrada zálohové faktury ve výši 1,- € (kurz ČNB 25,- Kč) (platba provedena z korunového účtu ČSOB ve výši 1,- € při kurzu ČSOB 26,- Kč/€)
  
  3)přijatá faktura na celkové plnění ve výši 5,- € (kurz ČNB ke dni přijetí faktury,tj. ke dni vzniku závazku je 27,- Kč/€)
  
  4)zúčtování zaplacené zálohy 1,- € na úhradu přijaté faktury
  
  5)doplatek přijaté faktury ve výši 4,- € (kurz ČNB 28,- Kč) (platba provedena z korunového účtu ČSOB ve výši 4,- € při kurzu ČSOB 29,- Kč/€)
  
  Řešení zaúčtování jednotlivých operací:
  1)neúčtuje se
  2)314/221…….. 1,- € … kurz ČNB 25,- Kč ….. ale z Bú odečteno 26,- Kč
  3)501/321…….. 5,- € … kurz ČNB 27,- Kč x 5
  4)321/314………1,- € … kurz ČNB 25,- Kč …. (vznik kurz.rozdílu)
  5)321/221……….4,- € … kurz ČNB 28,- Kč x 4 ….. ale z Bú odečteno 29,- Kč x 4
  
  Problém mi činí úhrada v eurech z korunového účtu. Jak rozdíl zaúčtovat?
  např. zaplacení zálohy 1,- € …314/221 v ocenění 25,- nebo 26,- ??? Částka 25 mi vyhovuje více, protože pohledávky v cizí měně se oceňují kurzem ČNB a tak nemohou být v ocenění 26. Ale pak mi zase nesedí běžný účet. A kursový rozdíl tam také asi nemůže být, protože ty vznikají při úhradě závazků a pohledávek v cizí měně a ne při vzniku pohledávky nebo závazků.
  
  Děkuji za odpověď.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.