Pořízení zboží a DPH

• Jana N. (neregistrovaný)

  8. 10. 2009 12:30

  Dobrý den. prosím o radu.
  Zboží pořízeno dne 22.8 2009, v intrastatu v září 2009,
  faktura přišla s datem vystavení 7.10.2009
  doplním údaje na fakturu - pořízení zboží - 22.8.2009 ,
  sazbu a částku dph ,doplnění údajů 7.10.2009 .
  povinnost přiznat daň máme do 15.následujícího měsíce
  po pořízení zboží tj. do 15.9.
  mám dát do dph kurzem 15.9. a do daňového přiznáni
  za září ? nebo kurzem doplnění údajů 7.10. a do dph
  října. Do účetnictví jinak než do dph? děkuji za názory

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 11. 10. 2009 10:41

    

    ucetni007

    Re: Pořízení zboží a DPH
    Dobrý den,
    postupujete tak, jak jste popsala a to z toho důvodu, že podle § 25 ZDPH vzniká povinnost přiznat pořízení ke dni vystavení DD, který předchází 15. dni měsíce následujícího po pořízení zboží. U Vás tedy 15.9. Tím se také uskutečnilo zdanitelné plnění pořízení zboží a tím dnem Vám vzniká povinnost přiznat daň tedy v DAP za 09/2009. Trochu problém je tu s nárokem na odpočet daně, který můžete uplatnit na základě daňového dokladu. Ten však máte až 7.10. - tedy nikoli ve zdaň.období 09/09. Pokud ale nemáte DD se všemi náležitostmi, postupujete podle § 73/13 ZDPH, který odkazuje zas na § 31/9 ZSDP, kde se toho moc nedočtete, ale lze z toho pochopit, že nárok na odpočet lze prokázat i jinak než daňovým dokladem (přepravními dokumenty, smlouvou, objednávkou atd.). Takže přiznejte v 09/09 a uplatněte nárok na odpočet.
    Účetní kurz by se správně měl použít podle toho, jak máte definovánu směrnici o účtování v cizích měnách - který den to je v souladu s ČUS 001, nejčastěji to firmy mají podle přijetí fa do evidence - tj. 7.10.09. Otázkou je, jak se vypořádáte s cenovým rozdílem, který Vám vznikne na 131, protože předpokládám, že skladníci to přijali 22.8., my tyto cenové rozdíly rozpouštíme podobně jako vedlejší vztažný náklad, byť to není účetně úplně akurátní auditor nad tím přivřel oko.