Odpis pohledávky do nákladů

• sojka (neregistrovaný)

  19. 10. 2009 10:40

  Máme vydanou penalizační FA, účotváno 321/644. Firma je v likvidaci, tuto FA zaplacenou nedostaneme. Musím vytvořit opravnou položku 558/391 a k datumu zániku firmy účtovat 391/558 a 546/311, nebo můžu účtovat přímo do nákladů bez vytvoření opravné položky. Jedná se o 67 541,- Kč.
  Děkuji všem za odpověď.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 20. 10. 2009 7:13

    Hugo_Fantozzi (neregistrovaný)

    Re: Odpis pohledávky do nákladů
    K pohledávkám z titulu smluvních pokut, úroků, poplatků z prodelení, penále a jiných sankcí ze závazkových vztahů nelze tvořit zákonné OP, protože jsou zdanitelným výnosem až v momentě jejich úhrady.
    Pokud se týká čistě daňového pohledu, faktura nebude nikdy zaplacena, nebude nikdy zdanitelným výnosem, odpis pohledávky bude nedaňovým nákladem, protože k ní nebylo možné vytvořit zákonnou OP (§ 24 odst.2 pís.y ZDP)
    Z účetního by před vstupem firmy do likvidace měla vytvořit 100% účetní OP, ale z hlediska daní to nemá žádný vliv, můžete to ponechat i plně bez OP a pohledávku rovnou odepsat.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 20. 10. 2009 11:36

    sojka (neregistrovaný)

    Re: Odpis pohledávky do nákladů
    >>Máme vydanou penalizační FA, účotváno 321/644. Firma
    >>je v likvidaci, tuto FA zaplacenou nedostaneme. Musím
    >>vytvořit opravnou položku 558/391 a k datumu zániku
    >>firmy účtovat 391/558 a 546/311, nebo můžu účtovat
    >>přímo
    >>do nákladů bez vytvoření opravné položky. Jedná se o
    >>67 541,- Kč.
    >>Děkuji všem za odpověď.
    >
    >K pohledávkám z titulu smluvních pokut, úroků,
    >poplatků z prodelení, penále a jiných sankcí ze závazkových
    >vztahů nelze tvořit zákonné OP, protože jsou
    >zdanitelným výnosem až v momentě jejich úhrady.
    >Pokud se týká čistě daňového pohledu, faktura nebude
    >nikdy zaplacena, nebude nikdy zdanitelným výnosem,
    >odpis pohledávky bude nedaňovým nákladem, protože k ní
    >nebylo možné vytvořit zákonnou OP (§ 24 odst.2 pís.y
    >ZDP)
    >Z účetního by před vstupem firmy do likvidace měla
    >vytvořit 100% účetní OP, ale z hlediska daní to nemá
    >žádný vliv, můžete to ponechat i plně bez OP a pohledávku
    >rovnou odepsat.
    Jste skvělý/á, děkuji za vyčerpávající odpověď, jsem zase o něco chytřejší
    >

    •   Zobrazit celé vlákno