Hlavní navigace

Dar a DPH

  • (neregistrovaný) 90.179.7.---

    3. 12. 2009 7:51

    Jak účtovat dar, který je naskladněn jako zboží? Jde hlavně o DPH a marži. Naskladním v nákupní ceně a daruji v prodejní? Potom ale zaplatím zbytečně DPH... Poraďte, prosím...

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 3. 12. 2009 9:26

      Check (neregistrovaný) 88.100.244.---

      Re: dar a DPH
      Já jsem zatím o zboží jako daru neúčtoval, ale pravděbodobně se bude účtovat takto...543/132

      A částka = nákupní cena.

      DPH tam žádnou roli hrát nebude.

    • 3. 12. 2009 10:00

      Oli (neregistrovaný) 94.138.96.---

      Re: dar a DPH
      Takže já vyskladním zboží a nepřipočítám marži a daruji to v nákupní ceně?

    • 3. 12. 2009 10:36

      Mína (neregistrovaný) 86.49.89.---

      Re: dar a DPH
      Dobrý den, já si osobně myslím, že ani při nákupu daru nelze uplatnit DPH na vstupu. Takže pokud víte již při naskladňování, že toto konkrétní zboží bude dar, naskladnila bych za cenu včetně daně 132/321 a následnévyskladnění - darování 543/132. V případě, že jste zboží nakoupili jako zboží k prodeji a uplatnili jste DPH na vstupu, tak ve chvíli, kdy jste se rozhodli toto své zboží darovat, by mělo dojít k odvodu DPH. A darování bych opravdu viděla bez marže...s marží se již jedná o prodej. Dary jsou samozřejmě daňově neuznatelné a při splnění všech podmínek si na konci roku v DAP můžete uplatnit odečet.
      Vyjímkou jsou dary do 500 Kč (bez LOGA nárok na DPH vstup -nemusíte uplatnit DPH na výstupu, ale je daňově neuznatelný z pohledu daně z příjmu, s LOGEM je i daňově uznatelný) Ale počkejte si ještě na jiné reakce.

    • 3. 12. 2009 11:55

      JanaK (neregistrovaný) 88.103.165.---

      Re: dar a DPH
      >>>>Jak účtovat dar, který je naskladněn jako zboží? Jde
      >>>>hlavně o DPH a marži. Naskladním v nákupní ceně a
      >>>>daruji v prodejní? Potom ale zaplatím zbytečně DPH...
      >>>>Poraďte, prosím...
      >>>
      >>>Já jsem zatím o zboží jako daru neúčtoval, ale
      >>>pravděbodobně se bude účtovat takto...543/132
      >>>
      >>>A částka = nákupní cena.
      >>>
      >>>DPH tam žádnou roli hrát nebude.
      >>Takže já vyskladním zboží a nepřipočítám marži a
      >>daruji to v nákupní ceně?
      >Dobrý den, já si osobně myslím, že ani při nákupu daru
      >nelze uplatnit DPH na vstupu. Takže pokud víte již při
      >naskladňování, že toto konkrétní zboží bude dar,
      >naskladnila bych za cenu včetně daně 132/321 a
      >následnévyskladnění - darování 543/132. V případě, že jste zboží
      >nakoupili jako zboží k prodeji a uplatnili jste DPH na
      >vstupu, tak ve chvíli, kdy jste se rozhodli toto své
      >zboží darovat, by mělo dojít k odvodu DPH. A darování
      >bych opravdu viděla bez marže...s marží se již jedná o
      >prodej. Dary jsou samozřejmě daňově neuznatelné a při
      >splnění všech podmínek si na konci roku v DAP můžete
      >uplatnit odečet.
      >Vyjímkou jsou dary do 500 Kč (bez LOGA nárok na DPH
      >vstup -nemusíte uplatnit DPH na výstupu, ale je daňově
      >neuznatelný z pohledu daně z příjmu, s LOGEM je i
      >daňově uznatelný) Ale počkejte si ještě na jiné reakce.

    • 3. 12. 2009 12:05

      JanaK (neregistrovaný) 88.103.165.---

      Re: dar a DPH
      Mám s tím také problém a sice :
      Když nakoupím za 1190,- zboží, uplatním DPH 119,- a nákupka je 1000,-. Prodejní cena 2142,-. Toto zboží věnuji (výdejka ze skladu)a ve smlouvě je, že darovaný přijal věcný dar v hodnotě 2142,- Kč. Když budu postupovat podle Míny - daruji v nákupní ceně - hodnota daru bude pod 2000,- Kč a tudíž ho nemůžu odečíst ze ZD. A když zboží daruji v prodejní ceně, odvedu DPH 342,- a na vstupu mám uplatněno jen 119,-.
      Tedy co s tím, věděl by někdo správný postup?? Děkuji, JanaK
      (pardon za omylem zasl.prázdný přísp.)

    • 3. 12. 2009 14:30

      Mína (neregistrovaný) 86.49.89.---

      Re: dar a DPH
      Teda také mě ještě napadlo, že jsem před nedávnem četla příspěvek od Verlag....kde byl příklad, že stavební společnost věnovala nějaký stavební materiál (ze kterého si uplatnila DPH vstup) obci na nějakou opravu. Takže o úbytku zásob by mělo být účtováno namísto 504/132 na účet 543/132. A základem pro odvod DPH by měla být cena obvyklá (tz.potenciálně prodejní). Vyjímkou jsou poskytnuté vzorky...tam to snad nepodléhá dani na výstupu. Takže DPH odvést asi z ceny prodejní a úbytek zásob (tedy na účet 543) v ceně pořizovací. Toto odvedené DPH bych přiúčtovala na 543.Doufám, že se někdo ještě připojí, protože i když toto nemusím řešit, tak mě to docela zajímá.

    • 3. 12. 2009 16:57

      JanaK (neregistrovaný) 88.103.165.---

      Re: dar a DPH
      Jenže to právě nevychází, protože budu mít :
      1. 1000,- 543//132
      2. 342,- 543//343
      a mám tak na MD 543 celkem 1342,- a já tam potřebuji mít 2142,- Rozdíl je právě ta marže, kterou nikam nedostanu.

      Asi budu účtovat prostě tak, že odvedu DPH jako při prodeji zboží :
      1800,- 543//132 + 342,- 543//343 a patří mi to !
      Zatím díky, Jana K.

    • 3. 12. 2009 20:46

      Mína (neregistrovaný) 86.49.89.---

      Re: dar a DPH
      Jano, ale já si myslím, že ten dar by neměl být účtován v prodejní ceně. Ten odvod DPH určitě asi ano (cena obvyklá=vaše cena prodejní - to by nemělo být napadnutelné) A jak účtuje normální úbytek ze skladu?
      Nákup zboží 1000,- 132/321
      119,- 343/321
      Prodej zboží 1800,- 311/604
      342,- 311/343
      interním dokladem 1000,- 504/132 (výdej asi ne přímo v pořizovací ceně, ale pokud se nakupuje stejný druh zboží pokaždé za trochu jinou cenu-výdej z toho skladu arimetickým průměrem, nebo FIFO...ale to se asi už moc nepoužívá). To, že máte darovací smlouvu na částku 2142,- to je asi v pořádku, je to vaše prodejní cena (obvyklá), ze které odvádíte DPH. Myslím, že ta částka 2142 slouží jen pro stanovení základu daně. Ale účetně vy jen vydáváte ze skladu zboží...musíte tedy účtovat jen o úbytku zásob a úbytek zásob se přece neúčtuje v prodejních cenách ??? Nechci Vás samozřejmě nějak mást...uvidíme, jestli se ještě někdo přidá.

    • 4. 12. 2009 13:38

      JanaK (neregistrovaný) 88.103.165.---

      Re: dar a DPH
      Tedy dobře, myslíte tedy zaúčtovat 2 kroky:
      1. úbytek skladu (ale ve prospěch daru) 1000,- 543/132
      2. odvod DPH. Jakým způsobem odvedu DPH?
      342,- 543/343 ?
      Když už stejně nebude ú.543 naplněn do 2000,-, nebude lepší:
      1000,- 543/132
      119,- 543/343 jako odvod DPH. které jsem si uplatnila na vstupu při nákupu zboží?

    • 4. 12. 2009 18:27

      Mína (neregistrovaný) 86.49.89.---

      Re: dar a DPH
      Myslím přesně tak, jak píšete, ale ten odvod DPH bych viděla z ceny prodejní, možná se pletu a motám to s něčím jiným. Když byste poskytla dar třeba mateřské škole - nějaký starší počítač, který máte zařazený v majetku. Tak tam je odvod DPH z ceny obvyklé, protože to použítí majetku nesouvisí s ekonomickou činností plátce. (par. 13 a 14 ZDPH a par.36 ZDPH ). Ale u toho zboží - aby zase člověk zbytečně neodváděl, když nemusí.Zkuste dotaz ještě položit, určitě se ozve někdo zkušenější.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).