DPH 2010 - dotaz

• Kacena (neregistrovaný)

  3. 12. 2009 21:56

  pročetla jsem si komentář k DPH 2010 a mám praktický dotaz: účtuji firmu, která zajišťuje internetové připojení. Hodně jejich klientů (cca 100 měsíčně) platí trvalým příkazem dopředu. Já to účtuji jako přijatou zálohu a odvádím DPH v měsíci, kdy byla záloha přijata.
  Takže např. 28.12. přijatá záloha bude s 19% a vyúčtována bude ve faktuře za 1/2010.
  Jaké bude DPH fakturovaných služeb na vyúčtovací faktuře v lednu? Také 19%?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 4. 12. 2009 6:34

    annonym (neregistrovaný)

    Re: DPH 2010 - dotaz
    1) přijatá platba v 12/2009 ZD 1000,00, DPH 190,00, celkem 1190,00 Kč.
    2) vyúčtovací FA: ZD 1000,00, odpočet zálohy -1000,00, ZD = 0, DPH = 0
    3) Pokud by byl doplatek, např. ZD 1500,00, zaplacená záloha -1000,00, ZD = 500,00, DPH 20 % = 100,00 Kč. Pokud by se týkalo doúčtování internetového připojení jak období 12/2009, tak i části 01/2010, pak můžete stanovit poměrem a doplatek zdanit jak 19 % část za 12/2009 a 20 % tu část, týkající se 01/2010

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 7:30

    m. (neregistrovaný)

    Prosím "annonym"
    1) přijatá platba v 12/2009 ZD 1000,00, DPH 190,00,
    >celkem 1190,00 Kč.
    >2) vyúčtovací FA: ZD 1000,00, odpočet zálohy -1000,00,
    >ZD = 0, DPH = 0
    >3) Pokud by byl doplatek, např. ZD 1500,00, zaplacená
    >záloha -1000,00, ZD = 500,00, DPH 20 % = 100,00 Kč.
    >Pokud by se týkalo doúčtování internetového připojení
    >jak období 12/2009, tak i části 01/2010, pak můžete
    >stanovit poměrem a doplatek zdanit jak 19 % část za
    >12/2009 a 20 % tu část, týkající se 01/2010
    
    Moc prosím, kde to najdu, budu to také potřebovat. To vyšel nějaký pokyn MF nebo je to přímo v zákoně, hledám v přechodných ustano-veních a nic. Děkuji.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 7:36

    Lea P (neregistrovaný)

    Re: Prosím "annonym"
    trochu tomu nerozumím, když odvedu DPH z přijaté zálohy v prosinci a v lednu mám konečnou zúčtovací fakturu, tak jak můžu mít DPH u odečtu zálohy nulovou, nebo jsem to špatně pochopila?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 4. 12. 2009 8:08

    Lenka P. (neregistrovaný)

    Re: Prosím "annonym"
    Dobrý den,
    nezlobte se, že Vám do toho vstoupím, ale včera v televizi běžel pořad POKR a tam říkali, že když je v roce 2009 zaplacená záloha (zdaněná 19%), která se vztahuje k faktuře vydané až v roce 2010, tak i vyúčtování faktury s případným doplatkem se zdaňuje taktéž sazbou 19%. Doufám, že to tak říkali, protože jsem večer byla už dost unavená :-). Ale vzhledem k tomu, že se lišíme řešením by bylo dobré to prostudovat.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 8:17

    xb (neregistrovaný)

    Re: Prosím "annonym"
    .Plátce, kterému vznikla povinnost přiznat daň z úplat přijatých přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění, a to nejpozději do 31. prosince 2009, použije při vyúčtování těchto přijatých úplat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění po 1. lednu 2010 sazbu daně z přidané hodnoty platnou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty při přijetí úplaty.
    Komentář:
    MF tímto bodem stanovuje, že plátci, kteří přijmou úplatu (zálohu) před datem uskutečnění zdanitelného plnění a vznikne jim povinnost přiznat daň do 31.12.2009, kdy tedy uplatní při zdanění úplaty sazbu daně platnou do 31. 12. 2009 (9 % nebo 19 %), při vyúčtování této předem přijaté úplaty (zálohy), ke kterému dojde po 1.1.2010, uplatní sazbu daně platnou ke dni, kdy jim vznikla povinnost přiznat daň z přijaté úplaty (tedy v obou případech vždy buď sazbu 9 % nebo 19 %).
    Tento krok MF zdůvodňuje tak, že při vyúčtování úplaty (zálohy) někdy dochází ke snížení konečné úplaty oproti předem přijaté částce a tím i následně částky přiznané daně, přechodné ustanovení zabrání v takových případech snížení daně o vyšší částku vlivem vyšší sazby daně.
    Záměrem bylo řešit následující situaci:
    Příklad
    Záloha přijatá 20.10.2009 na plnění v základní sazbě
    Základ 1 000 000 DPH 190 000 (19 %)
    Vyúčtování – DUZP 20.1.2010
    Cena bez daně celkem 900 000
    Základ daně tedy vychází do mínusu a vniká přeplatek (konečná úplata bude nižší).
    Základ - 100 000 DPH - 19 000 (19 %)

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 8:18

    xb (neregistrovaný)

    pokračování ze školení
    Bez tohoto přechodného ustanovení by ke dni uskutečnění zdanitelného plnění musela být jak z kladného, tak i ze záporného základu uplatněna sazba nová a ve výše uvedeném případě by se DPH mínusovalo v částce 20 000 – tedy v nové základní sazbě, což samozřejmě nebylo logické.
    Jinak se však bude postupovat v případě, kdy ke dni uskutečnění zdanitelného plnění vznikne nedoplatek.
    Příklad
    Záloha přijatá 20.10.2009 na plnění v základní sazbě
    Základ 1 000 000 DPH 190 000 (19 %)
    Vyúčtování – DUZP 20.1.2010
    Cena bez daně celkem 1 500 000
    Základ 500 000 DPH 100 000 (20 %)
    Na zbývající základ ke zdanění bude uplatněna nová sazba. Jedná se o samostatnou povinnost přiznat daň, a tudíž nelze uvažovat o zdanění starou sazbou z titulu původní úplaty.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 8:57

    m. (neregistrovaný)

    Prosím xb
    a) Tvůrcům takovýchto zákonů nakopat do ř.......
    b) Můžete mi prosím sdělit, kde tento výklad
    (a výklad přece není zákon)
    najdu, resp. kdo Vás školil? To zase bude názorů na tuhle věc,ale
    my musíme fakturovat už od ledna. Docela věřím, že by se mělo
    postupovat podle Vašeho sdělení, ovšem ze zákona to tak zcela
    jasně nevyplývá. Dík.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 9:17

    xb (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    Tento výklad je od ing. Langerové, ještě se chystám 15.12. na ing. Bendu (potřeba vybrat předplatné) Pak napíšu jeho výklad, pokud se bude lišit

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 9:49

    m. (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    Děkuji za informaci, s tím předplatným byly kdysi dobré zážitky - 5 a 9 %. U nás je školení až 8. 1., ale je to jen daňová poradkyně, jejíž jméno mi nic neříká, Benda, Langerová, to je jiná úroveň.Hezký den.
    Milena

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 6. 12. 2009 22:25

    Pavel Jirsa (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    Benda před měsícem vyprávěl, že doplatky v 2010 budou v sazbách 2009.
    
    15.12. Vám sdělí, že doplatky 2010 budou v sazbách 2010.
    
    Holt je to vývoj výkladu při nezměněném textu zákona.
    
    Hezký den!

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 12. 2009 8:42

    xb (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    V článku opravdu tvrdí, že doplatky budou v sazbách roku 2009

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 12. 2009 8:43

    xb (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    časopis daně a učetnictví 12/2009

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 12. 2009 13:10

    Pavel Jirsa (neregistrovaný)

    Re: Prosím xb
    Já nezpochybňuji, že je to někde publikováno, pouze předpokládám, že 15.12. to Benda řekne jinak. To je celé. Benda totiž ví, že čl. VIII/3 se jinak nedá vyložit.
    
    Hezký den!
    
    Hezký den!

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 4. 12. 2009 9:18

    kacena (neregistrovaný)

    Re: pokračování ze školení
    Děkuji za odpověď, asi jsem to pochopila dobře. Snad by v tom neměl být problém, 99% zákazníků zálohově platí přesnou částku, která jim bude účtována v lednu. Ovšem s těmi, co platí jen částečnou platbu to bude hukot :)))))

    •   Zobrazit celé vlákno