DPH a vyúčtování záloh 2010 ing. Langer

• xb (neregistrovaný)

  8. 12. 2009 8:46

  Výklad školení ing Langerová
  Plátce, kterému vznikla povinnost přiznat daň z úplat přijatých přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění, a to nejpozději do 31. prosince 2009, použije při vyúčtování těchto přijatých úplat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění po 1. lednu 2010 sazbu daně z přidané hodnoty platnou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty při přijetí úplaty.
  Komentář:
  MF tímto bodem stanovuje, že plátci, kteří přijmou úplatu (zálohu) před datem uskutečnění zdanitelného plnění a vznikne jim povinnost přiznat daň do 31.12.2009, kdy tedy uplatní při zdanění úplaty sazbu daně platnou do 31. 12. 2009 (9 % nebo 19 %), při vyúčtování této předem přijaté úplaty (zálohy), ke kterému dojde po 1.1.2010, uplatní sazbu daně platnou ke dni, kdy jim vznikla povinnost přiznat daň z přijaté úplaty (tedy v obou případech vždy buď sazbu 9 % nebo 19 %).
  Tento krok MF zdůvodňuje tak, že při vyúčtování úplaty (zálohy) někdy dochází ke snížení konečné úplaty oproti předem přijaté částce a tím i následně částky přiznané daně, přechodné ustanovení zabrání v takových případech snížení daně o vyšší částku vlivem vyšší sazby daně.
  Záměrem bylo řešit následující situaci:
  Příklad
  Záloha přijatá 20.10.2009 na plnění v základní sazbě
  Základ 1 000 000 DPH 190 000 (19 %)
  Vyúčtování – DUZP 20.1.2010
  Cena bez daně celkem 900 000
  Základ daně tedy vychází do mínusu a vniká přeplatek (konečná úplata bude nižší).
  Základ - 100 000 DPH - 19 000 (19 %)

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 8. 12. 2009 8:47

    xb (neregistrovaný)

    Re:pokračování
    Bez tohoto přechodného ustanovení by ke dni uskutečnění zdanitelného plnění musela být jak z kladného, tak i ze záporného základu uplatněna sazba nová a ve výše uvedeném případě by se DPH mínusovalo v částce 20 000 – tedy v nové základní sazbě, což samozřejmě nebylo logické.
    Jinak se však bude postupovat v případě, kdy ke dni uskutečnění zdanitelného plnění vznikne nedoplatek.
    Příklad
    Záloha přijatá 20.10.2009 na plnění v základní sazbě
    Základ 1 000 000 DPH 190 000 (19 %)
    Vyúčtování – DUZP 20.1.2010
    Cena bez daně celkem 1 500 000
    Základ 500 000 DPH 100 000 (20 %)
    Na zbývající základ ke zdanění bude uplatněna nová sazba. Jedná se o samostatnou povinnost přiznat daň, a tudíž nelze uvažovat o zdanění starou sazbou z titulu původní úplaty.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 12. 2009 11:00

    Mína (neregistrovaný)

    Re:pokračování
    Dobrý den, četla jsem výklad p. Holubové a ta také vykládá, že při vyúčtování zálohy po 1.1,2010 bude se sazbou, která platila ke dni vzniku přiznat daň ze zálohy.I když bude doplatek. (dokonce uváděla takový příklad, kdy byla v 2009 přijata jedna záloha - odvod 19 % DPH, v lednu 2010 byla přijatá druhá záloha - odvod 20%DPH, vyúčtování únor 2010 - se starou sazbou ??? to mi přišlo celé už divoké)Svým způsobem to asi odpovídá tomu co je psáno v zákoně, ale vzhledem k tomu, že český člověk je poměrně vynalézavý....nechá si poslat zálohy v roce 2009 třeba jen 10000 a vyúčtovávat bude v roce 2010 třeba 1000000 a vesele v sazbě 19 %. TAkže výklad p. Langerové by mi přišel na české poměry vhodnější. :-) tak snad se do ledna domluví.

    •   Zobrazit celé vlákno