Odečet přijaté zálohy s DPH na faktuře

• Renata01 (neregistrovaný)

  11. 1. 2010 10:46

  Prosím o radu při účtování o zálohách. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu ve výši 238 000,- Kč vč. DPH tj. výpočet DPH dle koeficinetu 38 008,60 Kč a základ daně je rozdíl 199 991,40 Kč. Při vyúčtování zálohy na konečné faktuře mám ale dle smlouvy o dílo cenu díla bez DPH 200 000,- Kč a DPH 19% vychází 38 000,- Kč. Co s vzniklým rozdílem u základu daně a daně?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 11. 1. 2010 13:08

    annonym (neregistrovaný)

    Re: odečet přijaté zálohy s DPH na faktu
    Při vyúčtování zálohy se odvádí DPH pouze z rozdílu (doplatku nebo přeplatku). Pokud je k úhradě 0, pak je DPH vypořádáno a nebudete se touto daní již zybývat.
    VFA:
    zd. plnění (služby) celkem 238000,00
    zapl. záloha - 238000,00
    ----------------------------------------------------
    k úhradě 0
    
    Pokud by byl doplatek:
    zd. plnění (služby) celkem 240000,00
    zapl. záloha - 238000,00
    ----------------------------------------------------
    k úhradě 2000,00
    - z toho DPH (2000,00 X 0,1667) = 333,40 (DPH 20 %)
    - z toho ZD 1666,60
    
    
    Pokud by byl přeplatek:
    zd. plnění (služby) celkem 238000,00
    zapl. záloha - 210000,00
    ----------------------------------------------------
    k úhradě - 28000,00
    - z toho DPH (28000,00 x 0,1597) = - 4471,60 (19 % DPH)
    - z toho ZD 23528,40
    
    U zúčtování platby (v případě přeplatku) se použije původní sazba daně - viz. přech. ustanovení)