Koeficient DPH kdo poradi?

• zoufalá (neregistrovaný)

  19. 1. 2010 12:23

  Dobrý den, mam buduvu kterou pronajimam plátcům dane, v pulce roku jsem ale pronajmula kancelář i neplátci dane. z toho duvodu jsem na ř.41 odpočet dala do kolonky krácené dane. na vstupu mam faktury akorat za energie, tudiž souvisí se všemi nájemci. nyní bych měla vypočítat koeficient,ale stále nechápu ten princip vzorečku. Můžete mi to vysvetlit na přikladu a názvu jako faktury vydane x došlé, částka bez DPH a s DPH a zda to je za celý rok či za část, abych pochopila ten vzoreček? a co udělat s vysledkem ktery mi vyjde? předem moc všem děkuji!

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 20. 1. 2010 6:48

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Koeficient DPH kdo poradi?
    Příklad:
    PFA: opravy celé nemovitosti 09/2009 - z toho DPH = 3000,00 Kč = nutno krátit koeficientem, tzn., že mělo být uvedeno na ř. 40 ve sloupci "krácený odpočet". Jelikož zálohový koef. zatím máte = 1, pak v průběhu roku nic nekrátíte. Vypořádáte až v posledním DaP k DPH podávané v lednu 2010.
    
    Výpočet koeficientu:
    sečtete příslušné řádky DaP k DPH za celý rok včetně 12/2009.
    
    zdanitelná plnění na výstupu s nárokem na odpočet daně: ř. 1 + 20+21+22+23+24+25 = 1 500 000,00 Kč
    
    zdanitelná plnění bez nároku na odpočet daně: ř. 50 = 120 000,00 Kč (jde o pronájem neplátci)
    
    1500000,00
    koef. = -------------------------------------- = 0,9259 zaokr. 0,93
    1500000,00 + 120000,00
    
    
    Koeficientem pronásobíte 3000,00 x 0,93 = 2790,00
    3000,00 - 2790,00 = 210,00 Kč budete FU vracet. Zaúčtujete 343/538 - 210,00 Kč (záporná hodnota).
    
    V DaP uvedete na ř. 53 vyp. koef. 0,93 a -210,00 Kč.
    
    Pokud by koeficient vyšel po zaokrouhlení 0,95 nebo vyšší, pak se v DaP na ř. 53 uvede koef. "1" a DPH se nekrátí.
    
    Postup najdete v § 76 ZDPH.