Zúčtování zálohy z roku 2009

• petra79 (neregistrovaný)

  18. 2. 2010 6:52

  Dobrý den,
  
  prosím o radu - účtuji přepravní společnost, která na konci roku neměla dostatek peněžních prostředků na zaplacení dlužných faktur, tak se s jednou společností, která od ní odebírá služby domluvila, že přijme zálohu ve výši 119.000,-. Vystavili jsme daňový doklad na přijatou platbu v roce 2009 - ZD 100.000 + DPH 19 %. V roce 2010 dochází k odběru přepravních služeb - které budou placeny zaplacenou zálohou z roku 2009. Jde mi o to, že v roce 2010 došlo ze změně sazby DPH na 20 %. Takže 1.poskytnutá přeprava bude v částe ZD 5.000,- Kč + DPH 20 % = 1.000,- Kč. Celkem 6.000,- Kč - od této přepravy bych měla odečíst zaplacenou zálohu ZD 5.000,- + DPH 19 % = 950,- Kč. A teď jsem v pasti a nevím co s těmi 50,- korunami? Tento problém budu mít u cca 20 faktur pořád stejný a nevím co s ním.
  
  Předem děkuji za rady

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 18. 2. 2010 10:24

    Martin2010 (neregistrovaný)

    Re: zúčtování zálohy z roku 2009
    Toto řeší přechodná ustanovení zákon č. 362/2009, část pátá, ods.3: 3. Plátce, kterému vznikla povinnost přiznat daň
    z úplat přijatých přede dnem uskutečnění zdanitelného
    plnění, a to nejpozději do 31. prosince 2009, použije při
    vyúčtování těchto přijatých úplat ke dni uskutečnění
    zdanitelného plnění po 1. lednu 2010 sazbu daně z přidané
    hodnoty platnou ke dni vzniku povinnosti přiznat
    daň z přidané hodnoty při přijetí úplaty,.... tj. 19%
    
    Vyučtování provedete buď ze základů § 37 odst.3 zákona o DPH, tzn. odečte základy ... ve Vašem případě 5000-5000=0..doplatek 0,- nebo z úplat (to je potom přes koeficient). Ale ze základů nemusíte dopočítávat žádné zbytky, u Vás zmíněných 50,- Kč