Nepl.DPH platcem a vyuct.elektriny

• J.P. (neregistrovaný)

  24. 6. 2010 10:52

  Dobrý den,
  
  Neplátce se stal plátcem 1.4.2010. Nyní dostal vyúčt. fa za elektřinu, která mi trochu zamotala hlavu:
  
  1) DUZP 31.5.10 - tato faktura je za rok 2009 - uvažuji správně, že do DPH dám do 2.Q, i když je za období, kdy firma byla ještě neplátcem? Řídím se DUZP.
  Celkem vyúčtování 10 000 + DPH, odečteny zálohy 12 000 + DPH, vyšlo vrácení (dobropis) -2 000 + DPH.
  Jak správně v DE zaúčtovat? Nějak jsem se do toho zamotala. Zálohy jsou v DE včetně DPH - nebyl ještě plátcem. Takže dám do peněžního deníku:
  12 000 + DPH (DUZP 31.5.) a odečtu celou částku vč.DPH 14 280, i když na fa je rozepsáno DPH (tzn. nezohledňuji DPH ze záloh), protože si jako neplátce nemohl odečíst DPH ze záloh?
  
  2) Ještě čistě teoreticky, kdyby vyúčtování letošní zahrnovalo např.období 1.1. - 31.5., pak bych musela rozdělit odečtené zálohy na ty, kde už bylo možno uplatnit DPH (od 1.4.) a období neplátcovství do 31.3.? Takže vyúčtování k 31.5.10 by bylo např. za 15 000 + DPH, odečteny zálohy např 5x2000 + DPH, takže já bych musela zaúčtovat zvlášť zálohy do března (neplátce DPH), odečíst v deníku bez DPH 7200,-(3 x 2000 + DPH) a zvlášť zálohy duben a květen (plátce DPH), ty by byly odečteny včetně DPH (tzn. v tabulce DPH -4 000 - DPH 800).
  
  Zamotala jsem se do toho, nebo je můj postup správný?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.