Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetnictví

• Lyen (neregistrovaný)

  12. 7. 2010 19:12

  Dobrý den,
  
  mám specifický dotaz.
  
  V r. 2009 přišla náhrada od pojišťovny ve výši 50.000 Kč, škoda dosahovala v r. 2009 částky cca 60.000 Kč (jen odhad), ale do 31.12.2009 nepřišla žádná dodavatelská faktura a udělala se dohadná položka pouze na část škody 20.000 Kč (toto byl jediný náklad, který byl zaúčtován k 31.12.2009 do účetnictví).
  
  V r. 2010 přišly všechny faktury za škodu v celkové částce 60.000 Kč, ale dohad byl v r. 2009 vytvořen jen na jednu z nich. Tzn. že zbývajících 40.000 Kč spadne do nákladů r. 2010 - a budou nedaňové, že (neváže se k nim žádná náhrada od pojišťovny ani ta z r. 2009 a tudíž by se o těch 40.000 Kč měl navýšit základ daně r. 2010, že).
  
  Jak se mělo postupovat při tvorbě základu daně r. 2009? Mělo se uznat do daňových nákladů jen 20.000 Kč (vytvořena dohad.položka)? Ta náhrada od pojišťovny 60.000 Kč je celá daňový výnos? Tudíž by byl hypoteticky základ daně 40.000 Kč?
  
  Mnohokrát děkuji za odpověď.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 12. 7. 2010 23:32

    Jitka_Du (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    Všechny položky se vztahují předpokládám k jedné škodní události, v roce 2009 byl výnos - plnění pojišťovny a protože jste neměli nákladové faktury k tého škodě, správně byla vytvořena dohadná položka. Dohad byl tvořen tedy proto, že jste neznali přesnou výši, jestli to dobře chápu. Takže v roce 2009 je to správně. V roce 2010 Vám dorazily zbývající náklady pro tuto škodu a provedete zůčtování dohadné položky z roku 2009 (tzn těch 20) a částka, která přesahuje bude v roce 2009 daňovým nákladem. Nedaňovým by byla pokud byste neměli dohadnou vytvoženu žádnou a nebo pokud by se vztahovalo k něčemu jinému.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 7. 2010 0:55

    Lyen (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    >>Dobrý den,
    >>
    >>mám specifický dotaz.
    >>
    >>V r. 2009 přišla náhrada od pojišťovny ve výši 50.000
    >>Kč, škoda dosahovala v r. 2009 částky cca 60.000 Kč
    >>(jen odhad), ale do 31.12.2009 nepřišla žádná
    >>dodavatelská faktura a udělala se dohadná položka
    >>pouze na část
    >>škody 20.000 Kč (toto byl jediný náklad, který byl
    >>zaúčtován k 31.12.2009 do účetnictví).
    >>
    >>V r. 2010 přišly všechny faktury za škodu v celkové
    >>částce 60.000 Kč, ale dohad byl v r. 2009 vytvořen
    >>jen
    >>na jednu z nich. Tzn. že zbývajících 40.000 Kč spadne
    >>do nákladů r. 2010 - a budou nedaňové, že (neváže se
    >>k
    >>nim žádná náhrada od pojišťovny ani ta z r. 2009 a
    >>tudíž by se o těch 40.000 Kč měl navýšit základ daně
    >>r.
    >>2010, že).
    >>
    >>Jak se mělo postupovat při tvorbě základu daně r.
    >>2009? Mělo se uznat do daňových nákladů jen 20.000 Kč
    >>(vytvořena dohad.položka)? Ta náhrada od pojišťovny
    >>60.000
    >>Kč je celá daňový výnos? Tudíž by byl hypoteticky
    >>základ daně 40.000 Kč?
    >>
    >>Mnohokrát děkuji za odpověď.
    >
    >Všechny položky se vztahují předpokládám k jedné
    >škodní události, v roce 2009 byl výnos - plnění pojišťovny
    >a protože jste neměli nákladové faktury k tého škodě,
    >správně byla vytvořena dohadná položka. Dohad byl
    >tvořen tedy proto, že jste neznali přesnou výši, jestli to
    >dobře chápu. Takže v roce 2009 je to správně. V roce
    >2010 Vám dorazily zbývající náklady pro tuto škodu a
    >provedete zůčtování dohadné položky z roku 2009 (tzn
    >těch 20) a částka, která přesahuje bude v roce 2009
    >daňovým nákladem. Nedaňovým by byla pokud byste neměli
    >dohadnou vytvoženu žádnou a nebo pokud by se vztahovalo k
    >něčemu jinému.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 7. 2010 0:56

    Lyen (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    Byly 3 faktury = 3 škod.události, pojišťovna je honorovala jednou částkou. 3 škody měly dosahovat 60tis., ale nastala chyba a vytvořila se dohad. položka jen na 1 škodu ve výši 20tis. (ale o všech škodách se vědělo, jen nepřišla do 31.12.2009 žádná dodavat. faktura). Přijaté plnění 50tis. od pojišťovny byl daň. výnos r. 2009?Jaký má být daň. náklad a základ daně v r. 2009?
    
    V r. 2010 přišly všechny 3 faktury a dohad. položka z r. 2009 (20 tis.) se zúčtovala pouze s 1 z nich, ta za 20.000.Co se stane daň./nedaň. nákladem v r. 2010 a jaký bude základ daně v r. 2010?
    
    "Nedaňovým by byla pokud byste neměli dohadnou vytvoženu žádnou a nebo pokud by se vztahovalo k něčemu jinému."
    - toto je na základě jakého § zákona?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 13. 7. 2010 12:01

    anka (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    zákon o dani zpříjmu, pokyn D300 k §23 bod 2
    
    1/ Opravy proběhly v roce 2009, jen nedošly faktury
    mělo být účtováno odhadem, třeba jen těch 20 000
    511/389
    a
    388/648
    2/ škoda vznikla v roce 2009 , ale opravy proběhly až v roce 2010
    a)účtování je v roce 2010
    511/321 a 378/648
    b) účtování v roce 2009 i 2010 přes odhady

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 7. 2010 23:13

    Lyen (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    ad 1/ 388/648 nikoliv, penize dosly v r. 2009, tudiz 221/648
    ad 2/ dodavatel nam vyfakturoval skody ale v r. 2009, jen jsme faktury dostaly az v r. 2010 ale s DUZP v r. 2009
    
    potrebuji znat danove dopady do r. 2009 a 2010

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 14. 7. 2010 8:24

    anka (neregistrovaný)

    Re: Škoda - daň./nedaň.náklad vs. účetni
    Nevím, jak Vám pojišťovna proplatila - co máte za doklady v roce 2009
    1/V roce 2009 máte dohad 20 tisíc - u šikovně napsaného dokladu lze určitě vztáhnout na všechny tři události, pak bude zbytek v roce 2010 daňově uznatelný - pokyn D300 k §23 bod 2
    2/Druhá možnost - z vašeho dokladování pro pojištovnu v roce 2009 vyplívá, že jste prostě na dohad vůči 2 plněním zapoměli, pak se v roce 2010 jedná bohužel o náklad nedaňový

    •   Zobrazit celé vlákno