Vícestranný zápočet v různých měnách

• Maikii (neregistrovaný)

  9. 9. 2010 11:23

  Dobrý den,
  
  prosím o informaci, jak postupovat při vícestranném zápočtu pohl. a záv., které jsou v různých měnách. Chtěli jsme v rámci skupiny provést s jednou zahr. firmou zápočet pohledávek a závazků, ale majitel nyní rozhodl, že se v rámci skupiny započtou veškeré pohl. a záv. k rozv. dni. Naším dlužníkem pak bude jen jedna společnost (do zápočtu by vstoupily pohl. a záv. 5 firem).
  
  Pohl. a záv. vznikaly v měnách CZK, EUR, GBP a USD. Jaký kurz použít pro převod na konečnou měnu - naše pohledávka by po započtení měla být v EUR. Máme použít kurz ČNB ke dni zápočtu, vše přepočítat na EUR a započíst? A smlouva podepsaná všemi stranami... ?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 9. 9. 2010 12:07

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Zápočet je možné provést pouze vzájemně mezi věřitelem a dlužníkem. Pokud se v praxi objevuje snaha realizovat „vícestranné zápočty“, pak nejde o zápočet, ale jde o dohodu založenou zpravidla na principu zániku závazku bez vzniku závazku jiného, kdy se dohodne uzavřená skupina vzájemně „propojených“ účastníků na společném postupu při řešení svých jednotlivých vzájemných (dvoustranných) vztahů.
    Samozřejmě se všemi daňovými důsledky.
    
    Základní podmínky daňové řešitelnosti dohody
    jsou:
    a) jasné stanovení jmenovitých hodnot jednotlivých řešených pohledávek a závazků
    b) jasné stanovení „společné“ hodnoty, ve které se pohledávky a závazky prolínají a ve které bude na základě dohody realizováno zrušení nesplněných závazků (Zejména u zahraničních měn je nutno se dohodnout na změně měny a použitém kurzu. Řešení neuhrazených závazků a pohledávek u vzájemně propojených účastníků jako daňové akceptovatelné výhradně za předpokladu, že je takto řešena „jednotná“ a tedy pro všechny zúčastněné stejná nominální hodnota).
    c) dohodou budou řešeny pouze nepromlčené závazky.
    
    Při splnění výše uvedených podmínek pak v případě realizace dohody platí:
    a) zbývající hodnota závazků bude v případě naplnění podmínek ustanovení § 23 odst. písm. a) bodu 12 ZDP dodaněna zákonem stanoveným způsobem,
    b) v případě, že k pohledávkám řešeným na základě dohody byly již vytvořeny daňově uznatelné opravné položky v souladu se ZoR, musí být tyto sníženy na hodnotu, která odpovídá poměru zaniklého závazku a neuhrazené nominální výše
    c) zaniklý závazek představuje účetní výnos a zdanitelný příjem vždy, pokud z jeho titulu byl uplatněn daňově uznatelný výdaj (náklad).

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 9. 2010 12:58

    Maikii (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Dobrý den,
    
    moc děluji. Naše vztahy jsou asi takové:
    - nám dluží spol. A, my dlužíme jí (výsledek je naše pohl.)
    - nám dluží spol. B, my dlužíme jí (výsledek je náš záv.)
    - nám dluží spol. C, my dlužíme jí (výsledek je náš záv.)
    - nám dluží spol. D a E (naše pohl.)
    - vztahy mezi A, B, C, D a E (pohl./záv.) neznám
    - výsledek má být, že E dluží nám
    
    Lze to provést bez daňových dopadů? Např. provést tři zápočty (my a A, my a B, my a C) a poté nějaké postoupení pohledávek...
    
    Díky

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 9. 2010 13:20

    Maikii (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Pročetla jsem ten paragraf, na který odkazujete, ale moc z toho moudrá nejsem. Naše závazky by nazanikly, protože by nám na konci někdo dlužil. Navíc naše závazky se dají započítat. Majitel chce ale vícestrannou dohodu, kdy nakonec bude jen jedna firma dlužit nám.
    Poradíte mi ještě?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 10. 9. 2010 10:39

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    >>Dobrý den,
    >>
    >>moc děluji. Naše vztahy jsou asi takové:
    >>- nám dluží spol. A, my dlužíme jí (výsledek je naše
    >>pohl.)
    >>- nám dluží spol. B, my dlužíme jí (výsledek je náš
    >>záv.)
    >>- nám dluží spol. C, my dlužíme jí (výsledek je náš
    >>záv.)
    >>- nám dluží spol. D a E (naše pohl.)
    >>- vztahy mezi A, B, C, D a E (pohl./záv.) neznám
    >>- výsledek má být, že E dluží nám
    >>
    >>Lze to provést bez daňových dopadů? Např. provést tři
    >>zápočty (my a A, my a B, my a C) a poté nějaké
    >>postoupení pohledávek...
    >>
    >>Díky
    Ano, to by byl nejjednodužší způsob.
    >
    >Pročetla jsem ten paragraf, na který odkazujete, ale
    >moc z toho moudrá nejsem. Naše závazky by nazanikly,
    >protože by nám na konci někdo dlužil. Navíc naše závazky
    >se dají započítat. Majitel chce ale vícestrannou
    >dohodu, kdy nakonec bude jen jedna firma dlužit nám.
    >Poradíte mi ještě?
    Jelikož by se nemohlo jednat o vzájemný zápočet (je účastno více než dvě smluvní strany), pak se bude jednat o dohodu, na základě které budete muset dodanit závazky v nezapočtené výši (ve výši vyřazených pohledávek) a musíte postupovat dle § 23 odst. 3 písm. a) bodu 12.
    Tzn., že ponbecháte v evidenci závazků a pouze v DaP zdaníte dle uvedeného § 23.
    Ve zd. období úhrady závazku se pak bude jednat o položku snižující základ daně dle § 23 odst. 3 písm. c) bodu 6 - úprava se opět provede v DaP za příslušné zd. období.
    Pouze připomínám, že výše uvedené podmínky jsou pro smluvně koordinované „vícestranné“ řešení neuhrazených závazků a pohledávek u vzájemně propojených účastníků jako daňové akceptovatelné výhradně za předpokladu, že je takto řešena „jednotná“ (a tedy pro všechny zúčastněné stejná) nominální hodnota.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 9. 2010 12:56

    Maikii (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Dobrý den,
    
    moc Vám děkuji za ochotu a trpělivost... ale stále v tom tápu...
    
    Včera jsem došla k tomu řešení se zápočty a postoupením:
    - nám dluží spol. A, my dlužíme jí -> zápočet, výsledek je naše pohl.
    - nám dluží spol. B, my dlužíme jí -> zápočet, výsledek je náš záv.
    - nám dluží spol. C, my dlužíme jí -> zápočet, výsledek je náš záv.
    - naše pohledávky, tj. vůči A (po zápočtu) a vůči D postoupíme E
    - naši věřitelé, tj. B a C postoupí pohl. za námi E
    - pohl. a záv. jsou nyní jen mezi námi a E -> zápočet
    - takže bychom měli mít 5 smluv (4x zápočet a 1x postoupení)
    
    Zápočty by takto byly vždy jen dvoustranné, my a partner. Pohledávky bychom postupovali v původní výši, OP nebyly vytvářeny. Pak by se předpokládám proúčtovaly zápočty (mezi trojkovými účty) a postoupení vždy 546/311 a 315/646 (vše daňově, neboť částka nové pohledávky bude stejná jako před postoupením).
    
    Není mi pořád jasný ten vliv Vámi citovaného odstavce - vztahoval by se i na situaci viz výše? Nebo by to tak bylo jen u vícestranné smlouvy?
    
    Tou nominální hodnotou rozumíte u peněžních pohledávek, že zápočet a postoupení musí být v jedné měně (v rámci smluv bychom vše převedli na EUR)?
    
    Omlouvám, že pořád otravuji, ale snažila jsem se to před týdnem takto vysvětlit majiteli, a tak chci mít jistotu, že je způsob zápočty, a pak až postupování pohl. lepší než nějaká jedna smlouva podepsaná všemi zúčastněnými.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 9. 2010 13:16

    annonym (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Pokud budete mít postoupeny pohledávky vždy jen mezi dvěma subjekty (to je vámi uvedený postup viz. výše - pokud jsem to správně pochopila), pak se vás uvedený § 23 netýká.
    Zápočty proběhnou pouze mezi trojkovými účty a je nutné před zápočtem dohodnout stejnou měnu u započtených závazků i pohledávek.
    Postoupení pohledávky máte rovněž uvedeno správně. Pokud je postupována pohledávka za nom. hodnotu, pak je toto postoupení daňově neutrální (546 = 646).

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 9. 2010 13:19

    Maikii (neregistrovaný)

    Re: Vícestranný zápočet v různých měnách
    Moc Vám děkuji, jste zlatá!

    •   Zobrazit celé vlákno