Hlavní navigace

Jak ovlivní daně leasing?

  • (neregistrovaný) 89.190.90.---

    22. 9. 2010 11:37

    Dobrý den, prosím Vás chtěla bych se zeptat, byla jsem na výběrovém řízení a tam byla otázka jak ovlivní leasing daně, když dojde k jeho ukončení (splacení)a převedení osobního auta do obchodního majetku. Žádná zůstatková cena auta nebyla, takže si ho nájemce zaeviduje v reprodukční pořizovací ceně že?Nevím co chtěli slyšet, tak abych to věděla. Děkuji za odpověď. Blanka

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 22. 9. 2010 11:58

      m. (neregistrovaný) 88.101.146.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Podle mého názoru chtěli slyšet, že vlastní převzetí už daně neovlivní, ovlivňovaly je splátky a časově rozlišený podíl z první větší splátky. Obvykle bývá prodejní cena třeba 100 - 1000 Kč, za tu se zařadí do majetku.
      Reprodukční pořizovací cenu bych nezvolila ani v případě koupě za 0, ale počkejte si na další názory. Hlavně si přečtěte v zákonech o daní z příjmu o leasingu, pak pochopíte.

    • 22. 9. 2010 13:11

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      No já jsem to právěf četla v učebnici, že když je odkup za 0, tdak se to eviduje v reprodukční pořizovací ceně.

    • 22. 9. 2010 13:23

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Pokud jde o majetek oceněný reprodukční cenou, pak je zaúčtováno např. ve vašem případě ukončení leasingu a odkoupení za 0 Kč 022/082 nebo při pořízení darem 022/413 atd..
      Daně tento fakt neovlivní.

    • 22. 9. 2010 15:31

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      >>>>Dobrý den, prosím Vás chtěla bych se zeptat, byla
      >>>>jsem
      >>>>na výběrovém řízení a tam byla otázka jak ovlivní
      >>>>leasing daně, když dojde k jeho ukončení (splacení)a
      >>>>převedení osobního auta do obchodního majetku. Žádná
      >>>>zůstatková cena auta nebyla, takže si ho nájemce
      >>>>zaeviduje v
      >>>>reprodukční pořizovací ceně že?Nevím co chtěli
      >>>>slyšet,
      >>>>tak abych to věděla. Děkuji za odpověď. Blanka
      >>>
      >>>Podle mého názoru chtěli slyšet, že vlastní převzetí
      >>>už daně neovlivní, ovlivňovaly je splátky a časově
      >>>rozlišený podíl z první větší splátky. Obvykle bývá
      >>>prodejní cena třeba 100 - 1000 Kč, za tu se zařadí do
      >>>majetku.
      >>>Reprodukční pořizovací cenu bych nezvolila ani v
      >>>případě koupě za 0, ale počkejte si na další názory.
      >>>Hlavně
      >>>si přečtěte v zákonech o daní z příjmu o leasingu,
      >>>pak

      No neovlivní, ale tady v knížce mám jasně napsáno a v téčkách zaúčtováno, že se to převede do majetku v reprodukční PC takže s 0 to účtovaný nemůže být. Uvidíme jestli se mi ozve na toto ještě někdo jiný, jak ten se na to dívá.
      >>>pochopíte.
      >>No já jsem to právěf četla v učebnici, že když je
      >>odkup za 0, tdak se to eviduje v reprodukční
      >>pořizovací
      >>ceně.
      >Pokud jde o majetek oceněný reprodukční cenou, pak je
      >zaúčtováno např. ve vašem případě ukončení leasingu a
      >odkoupení za 0 Kč 022/082 nebo při pořízení darem
      >022/413 atd..
      >Daně tento fakt neovlivní.

    • 22. 9. 2010 16:30

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Pořizovací cena po ukončení leasingu = 0
      Oceníte reprodukční PC, např. 100000,00 Kč a zaúčtujete 022/082 100000,00 Kč (neodepisujete). Na výsledokové účty neúčtujete a ani základ daně nebudete nijak v DaP upravovat. takže základ daně a daň ovlivněna nebude.

    • 22. 9. 2010 17:13

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Ano, takhle to mám v knížce. Takže děkuji. Blanka

    • 22. 9. 2010 16:31

      sari (neregistrovaný) 88.102.0.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      >>>>>Dobrý den, prosím Vás chtěla bych se zeptat, byla
      >>>>>jsem
      >>>>>na výběrovém řízení a tam byla otázka jak ovlivní
      >>>>>leasing daně, když dojde k jeho ukončení (splacení)a
      >>>>>převedení osobního auta do obchodního majetku. Žádná
      >>>>>zůstatková cena auta nebyla, takže si ho nájemce
      >>>>>zaeviduje v
      >>>>>reprodukční pořizovací ceně že?Nevím co chtěli
      >>>>>slyšet,
      >>>>>tak abych to věděla. Děkuji za odpověď. Blanka
      >>>>
      >>>>Podle mého názoru chtěli slyšet, že vlastní převzetí
      >>>>už daně neovlivní, ovlivňovaly je splátky a časově
      >>>>rozlišený podíl z první větší splátky. Obvykle bývá
      >>>>prodejní cena třeba 100 - 1000 Kč, za tu se zařadí do
      >>>>majetku.
      >>>>Reprodukční pořizovací cenu bych nezvolila ani v
      >>>>případě koupě za 0, ale počkejte si na další názory.
      >>>>Hlavně
      >>>>si přečtěte v zákonech o daní z příjmu o leasingu,
      >>>>pak

      >No neovlivní, ale tady v knížce mám jasně napsáno a v
      >téčkách zaúčtováno, že se to převede do majetku v
      >reprodukční PC takže s 0 to účtovaný nemůže být. Uvidíme
      >jestli se mi ozve na toto ještě někdo jiný, jak ten se
      >na to dívá.
      >>>>pochopíte.
      >>>No já jsem to právěf četla v učebnici, že když je
      >>>odkup za 0, tdak se to eviduje v reprodukční
      >>>pořizovací
      >>>ceně.
      >>Pokud jde o majetek oceněný reprodukční cenou, pak je
      >>zaúčtováno např. ve vašem případě ukončení leasingu a
      >>odkoupení za 0 Kč 022/082 nebo při pořízení darem
      >>022/413 atd..
      >>Daně tento fakt neovlivní.

      Na účet 022 se účtuje majetek nad 40tis. Nebo ne? Jestli je to dar, tak v reprodukční ceně. Jestli je to leasing, tak mohla být 0,- Kč zůstatková cena, protože leasingovka ho odepisovala, ale kupní cena si myslím že ne.

    • 22. 9. 2010 16:58

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Najdete v ČÚS č. 13 bod 5.1.1.:
      Pořízení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku a technického zhodnocení se účtuje na vrub příslušného účtu .... 02 – Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný ....se souvztažným zápisem ve prospěch příslušných účtů účtových skupin například
      a) 08 – Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku v případě bezúplatného převodu z finančního leasingu.
      Bezúplatně nabytý předmět leasingu se v souladu s § 29 odst. 1 písm. d) ZDP ocení reprodukční pořizovací cenou podle zákona č. 151/1997 Sb., o oceňování majetku, ve znění p.p.Tedy prakticky aktuální tržní cenou. Pokud u movitých věcí tato vstupní cena přesáhne 40 000 Kč, což nastane ve většině případů, půjde o daňový hmotný majetek (u účetních jednotek se současně obvykle bude jednat o dlouhodobý hmotný majetek). Aby zde nedocházelo k daňovým spekulacím, tak výše citované ustanovení § 27 písm. a) ZDP brání daňovému odpisování takovéhoto hmotného majetku.

    • 22. 9. 2010 17:27

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Paní Annonym, ale §27 písm. a) ZDP - tam je napsáno, že jen majetek který nepřevýší 40 tis. Kč je vyloučen z odpisování. Takže tenhle by se teoreticky mohl odepisovat? Děkuji za odpověĎ. Blanka

    • 22. 9. 2010 17:48

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      >>

      >>Najdete v ČÚS č. 13 bod 5.1.1.:
      >>Pořízení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku
      >>a technického zhodnocení se účtuje na vrub
      >>příslušného
      >>účtu .... 02 – Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný
      >>....se souvztažným zápisem ve prospěch příslušných
      >>účtů
      >>účtových skupin například
      >>a) 08 – Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku
      >>v případě bezúplatného převodu z finančního leasingu.
      >>Bezúplatně nabytý předmět leasingu se v souladu
      >>s § 29
      >>odst. 1 písm. d) ZDP ocení reprodukční pořizovací
      >>cenou podle zákona č. 151/1997 Sb., o oceňování
      >>majetku,
      >>ve znění p.p.Tedy prakticky aktuální tržní cenou.
      >>Pokud
      >>u movitých věcí tato vstupní cena přesáhne 40 000 Kč,
      >>což nastane ve většině případů, půjde o daňový hmotný
      >>majetek (u účetních jednotek se současně obvykle bude
      >>jednat o dlouhodobý hmotný majetek). Aby zde
      >>nedocházelo k daňovým spekulacím, tak výše citované
      >>ustanovení
      >>§ 27 písm. a) ZDP brání daňovému odpisování
      >>takovéhoto
      >>hmotného majetku.
      >Paní Annonym, ale §27 písm. a) ZDP - tam je napsáno,
      >že jen majetek který nepřevýší 40 tis. Kč je vyloučen
      >z odpisování. Takže tenhle by se teoreticky mohl
      >odepisovat? Děkuji za odpověĎ. Blanka
      Jo, tady v učebnici jsem našla, že majetek zachycení v reprodukční pořizovací ceně se už následlně neodepisuje. Blanka

    • 22. 9. 2010 18:20

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Paní Annonym, vy toho tak hodně víte, můžu se ještě zeptat?
      Našla jsem tady v učebnici takovýdle účtování:
      leasing smlouva předpis 381/479
      bylo to bez DPH, tak jsem si to domyslela 343/9/479
      akontace (vyčetla jsem, že to je jako záloha na kupní cenu)052/211,
      343/211
      pravidelná měsíční splátka 479/221,518/325,343/325
      rozůčtování měsíčně akontace 479/052,479/343/9
      Ten rok před ukončením leasingu převod z 479/325 toho zůstatku
      pravidelná splátka 325/221,518/325,343/325
      rozůčtování akontace 325/052,325/343/9
      Po splacení leasingu. Obdržení faktury 042/321,343/321,321/325,343/9/321,321/221,
      převedení do používání 022/042 a když je ten odkup vyšší jak 40 tis., tak se to může dál odpisovat?Tak nevím jestli jsem to napsala dost srozumitelně, to 343/9 je jako nedaňový. Děkuji za trpělivost a nezlobte se, že se pořád ptám. Blanka

    • 22. 9. 2010 18:29

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      >Paní Annonym, vy toho tak hodně víte, můžu se ještě
      >zeptat?
      >Našla jsem tady v učebnici takovýdle účtování:
      >leasing smlouva předpis 381/479
      >bylo to bez DPH, tak jsem si to domyslela 343/9/479
      >akontace (vyčetla jsem, že to je jako záloha na kupní
      >cenu)052/211,
      >343/211
      >pravidelná měsíční splátka 479/221,518/381,343/3343/9
      >rozůčtování měsíčně akontace 479/052,479/343/9
      >Ten rok před ukončením leasingu převod z 479/325 toho
      >zůstatku
      >pravidelná splátka 325/221,518/381,343/343/9
      >rozůčtování akontace 325/052,325/343/9
      >Po splacení leasingu. Obdržení faktury
      >042/321,343/321,321/325,343/9/321,321/221,
      >převedení do používání 022/042 a když je ten odkup
      >vyšší jak 40 tis., tak se to může dál odpisovat?Tak nevím
      >jestli jsem to napsala dost srozumitelně, to 343/9 je
      >jako nedaňový. Děkuji za trpělivost a nezlobte se, že
      >se pořád ptám. Blanka TeĎ jsem to opravila, už jsem z toho popletená. Může se to tak účtovat?

    • 23. 9. 2010 9:16

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Trošku jsem se v tom ztratila.
      1) Pokud máte zaúčtovánu celkovou částku leasingu vč. odkupní ceny a včetně zálohy na kupní cenu předmětu leasingu, pak bych účtovala následovně:
      1) dle smlouvy: 381/479 splátky vč. odkupní ceny
      343.9/479 DPH
      052/479 záloha na odkoupení majetku
      2) splátky: 479/221 - záloha
      479/221 - měsíční splátky + 518/381 + 343/343.9
      3) rok před ukončením leasingu: 479/325
      4) odkoupení předmětu leasingu:
      PFA 042/321 + 343/321 + 321/052 (odpočet zálohy) -
      zůstatek účetu 321 = 0
      325/221 úhrada ve výši pořizovací ceny vč. DPH

      5) stavy na jednotlivých účtech po ukončení leasingu:
      042 = pořizovací cena
      343.9 = 0
      381 = 0
      325 = 0
      479 = 0

      Snad jsem na nic nezapoměla. Postupů účtování je vícero. V odborných publikacích se uvádí, že se neúčtuje o předpisu na účtu 479 (resp. 325), ale závazek z leasingových smluv se vede pouze v podrovaze. Auditoři, alespoň někteří, vyžadují účtování, jak jste popsala výše.

    • 23. 9. 2010 11:02

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Teda vy jste stejně zlatíčko paní Annonym, tak to jsme se moc nelišily, jen v těch zálohách. Špatně jsem to asi pochopila. Oni tam totiž mají napsáno : Nájemce zálohu na nájemné v okamžiku její platby účtuje na vrub účtu Poskytnuté zálohy a v okakmžiku platby pravidelné splátky pak dochází ke snižování alikvótní části zálohy, jež na danou splátku připadá, a zároveň o tuto výši sníží hodnotu závazku nájemce vůči pronajímateli z titulu dané leasingové splátky.
      Tak jsem si myslela, že to musím snížit z 052. Jo a u tý akontace (aspoň myslím, že to znamená, že je to jako záloha na kupní cenu auta) jsem účtovala DPH, aspoň myslím, že u zálohových faktur, když jsou potvrzeny od dodavatele, tak se může uplatňovat DPH, tak jsem to tam jako účtovala. Nebo to mám s těma zálohama popletený. Děkuji za trpělivost. Blanka

    • 23. 9. 2010 13:00

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      1) Co se táká záloh, pak pokud máte DD k zaplacené záloze, uplatníte si DPH na základě tohoto DD.
      2) U leasïngu došlo ke změně co se týká DPH.
      Od 1.1.2009 mohou nastat dvě varianty.
      - pokud má nájemce POVINNOST předmět nájmu nabýt , pak si uplatníte DPH z celé částky pořizované věci najednou při zahájení leasingu - § 13 odst. 3 písm. d).
      - pokud je ve smlouvě sjednána POUZE MOŽNOST předmět nájmu odkoupit (nemá tedy povinnost věc odkoupit), pak si uplatňuje nájemce DPH podle splátkového kalendáře postupně - § 14 odst. 1 písm. b).

    • 23. 9. 2010 17:18

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Aha, tak takhle to je. No tak to jsem s tím DPH měla blbě. Ale teĎ už to budu vědět. Tak moc děkuji. Blanka

    • 24. 9. 2010 10:58

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Ještě jenom poznámka k akontaci.
      Jako "akontace" může být nazvána 1. zvýšená splátka leasingu, po jejímž uhrazení nájemcem je nájemci předán předmět leasingu nebo záloha na odkoupení majetku po ukončení předmětu leasïngu po jejím ukončení (viz. váš příklad).
      Je nutno vždy vycházet ze smlouvy, co pronajímatel považuje za akontaci. Pokud by to měla být 1. zvýšená splátka, pak nebude účtováno na 052, ale na 381.
      Hezký den.

    • 24. 9. 2010 17:02

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Paní Annonym moc děkuji a můžu se Vás ještě na něco zeptat? Byla jsem dnes na výběrovém řízení a byla tam otázka: Při inventarizaci se zjistí, že hodnota závazků jevyšší než je v účetnictví, tak se to zaúčtuje:a)opravnou položkou, b) rezervami c)do nákladů? Já napsala do nákladů.
      A pak ještě pro mě, když je hodnota závazku nižší, tak se zaúčtuje kam - do výnosů? Děkuji předem za odpověď. Je to se mnou práce co? Blanka

    • 24. 9. 2010 20:34

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Již jsem odpověděla na nový váš dotaz (nahože). Pokud je hodnota závazku nižší, než v účetnictví, pak se můůže jednat např. o mezaúčtovaný dobropis nebo chybně zaúčtovaný doklad. Vždy je nutno opravit na vrub nákladového účtu.
      Např. dobropis na -21500,00 a zaúčtováno -2150,00 = opraví se účet 5xx o rozdíl. Neúčtuje se na výnosové účty.

    • 24. 9. 2010 21:59

      Blanka0001 (neregistrovaný) 89.190.90.---

      Re: Jak ovlivní daně leasing?
      Tak děkuji, super, tak tohle jsem měla dobře. A děkuji moc za vysvětlení. Taky jsem si to tak nějak myslela. Ale člověk nikdy neví. Blanka

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).