Insolvenční řízení a odpis pohledávky

• Iva S (neregistrovaný)

  10. 11. 2010 16:13

  prosím potřebovala bych poradit při odpisu pohledávky. Majitel s.r.o. chce odepsat 2 pohledavky ve vysi 115 tis a 120 tis za jedním odběratelem - splatnost u obou faktur byla v 7/2008. V 2/2009 bylo na odběratele vyhlášeno insolveční řízení a firma nestihla tyto pohledávky přihlásit v požadovaném termínu a tak to bylo i oznámeno soudem. Na tyto pohledávky nebyly ani vytvořeny OP. Nyní je jasné, že už nikdy uhrazeny nebudou a majitel je chce odepsat. Můžete mi, prosím, poradit jakým způsobem a jestli je to možné udělat daňově uznatelné? Musím před tím vytvořit OP? Jedná se zatím o nepromlčené pohledávky. Přebrala jsem to po bývalé účetní a s takovým případem jsem se zatím nesetkala. Moc děkuji Iva

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 10. 11. 2010 18:38

    kety228 (neregistrovaný)

    Re: insolvenční řízení a odpis pohledávk
    bud vytvořit jenom 20%OP a následně v roce před promlčením odepsat, tak bude aspon 20% danově uznatelné, nebo pokud by byla firma vymazána z obchodního rejstříku před promlčením těchto pohledávek( ve vašem případě by to muselo být do 7/2012 než budou promlčeny) se domnívám , že je možné uplatnit §24 odst.2 písm.y bod. 4-. který byl právnickou osobou a zanikl bez právního nástupce a věřitel nebyl s původním dlužníkem spojenou osobou (§ 23 odst. 7),
    Přitom samozřejmě musí být dodržena příslušná ustanovení zákona 586/1992 Sb. o daních z příjmů a to, že: - poplatník vede účetnictví, - jedná se o jmenovitou hodnotu pohledávky nebo pořizovací cenu pohledávky nabyté postoupením, vkladem a při přeměně společnosti,
    - o pohledávce při jejím vzniku bylo účtováno ve výnosech a takto vzniklý zdanitelný příjem nebyl od daně osvobozen a současně lze k této pohledávce uplatňovat opravné položky (tz. neni promlčená, nemusí být již vytvořeny OP, hodnota pohl. nepřesahuje rozvahovou hodnotu 200tisíc.-více zákon o rezervách))

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 11. 2010 18:49

    kety228 (neregistrovaný)

    Re: insolvenční řízení a odpis pohledávk
    >>prosím potřebovala bych poradit při odpisu
    >>pohledávky.
    >>Majitel s.r.o. chce odepsat 2 pohledavky ve vysi 115
    >>tis a 120 tis za jedním odběratelem - splatnost u
    >>obou
    >>faktur byla v 7/2008. V 2/2009 bylo na odběratele
    >>vyhlášeno insolveční řízení a firma nestihla tyto
    >>pohledávky přihlásit v požadovaném termínu a tak to
    >>bylo i
    >>oznámeno soudem. Na tyto pohledávky nebyly ani
    >>vytvořeny
    >>OP. Nyní je jasné, že už nikdy uhrazeny nebudou a
    >>majitel je chce odepsat. Můžete mi, prosím, poradit
    >>jakým
    >>způsobem a jestli je to možné udělat daňově
    >>uznatelné?
    >>Musím před tím vytvořit OP? Jedná se zatím o
    >>nepromlčené pohledávky. Přebrala jsem to po bývalé
    >>účetní a s
    >>takovým případem jsem se zatím nesetkala. Moc děkuji
    >>Iva
    >
    >bud vytvořit jenom 20%OP a následně v roce před
    >promlčením odepsat, tak bude aspon 20% danově uznatelné,
    >nebo pokud by byla firma vymazána z obchodního rejstříku
    >před promlčením těchto pohledávek( ve vašem případě by
    >to muselo být do 7/2012 než budou promlčeny) se
    >domnívám , že je možné uplatnit §24 odst.2 písm.y bod. 4-.
    >který byl právnickou osobou a zanikl bez právního
    >nástupce a věřitel nebyl s původním dlužníkem spojenou
    >osobou (§ 23 odst. 7),pro uplatnění daňově uznatelného odpisu celé pohledávky.
    >Přitom samozřejmě musí být dodržena příslušná
    >ustanovení zákona 586/1992 Sb. o daních z příjmů a to, že: -
    >poplatník vede účetnictví, - jedná se o jmenovitou
    >hodnotu pohledávky nebo pořizovací cenu pohledávky nabyté
    >postoupením, vkladem a při přeměně společnosti,
    > - o pohledávce při jejím vzniku bylo účtováno ve
    >výnosech a takto vzniklý zdanitelný příjem nebyl od
    >daně osvobozen a současně lze k této pohledávce
    >uplatňovat opravné položky (tz. neni promlčená, nemusí být již
    >vytvořeny OP, hodnota pohl. nepřesahuje rozvahovou
    >hodnotu 200tisíc.-více zákon o rezervách))

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 11. 2010 19:02

    Iva S (neregistrovaný)

    Re: insolvenční řízení a odpis pohledávk
    moc děkuji za radu. Jen jsem si nejsem uplně jistá, jestli jsem to správně pochopila. Takže v letošním roce bych mohla vytvořit daňově uznatelnou OP ve výši 20%. A nejpozději v příštím roce 2011 bych mohla daňově odepsat zbývajících 80%? Nebo bych to mohla v plné výši daňově odepsat již v roce 2010, když obě pohledávky jsou ve výnosech a ani jedna z nich nepřesahuje 200 tis a nejsou promlčeny?
    Ještě jednou moc děkuji

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 10. 11. 2010 19:27

    LeaX (neregistrovaný)

    Re: insolvenční řízení a odpis pohledávk
    Na daňově uznatelný odpis ve výši 80% rychle zapomeňte. Tato situace by nastala jen mimořádně - pokud by došlo k výmazu společnosti z OR.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 10. 11. 2010 19:37

    iva s (neregistrovaný)

    Re: insolvenční řízení a odpis pohledávk
    Tak už mi je to asi jasné, v letošním roce vytvořím daňově uznatelnou OP ve výši 20% a zbývajících 80% můžu odepsat pouze nedaňově a stejně tyto pohledávky musím vést v podrozvahové evidenci.
    Moc jste mi pomohli se v tom nějak zorientovat. Moc děkuji. I.

    •   Zobrazit celé vlákno