DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??

• Emil St. (neregistrovaný)

  11. 2. 2011 20:40

  Naše firma dodává stavební materiál, často s paletama, které může odběratel vrátit (jako prodejce vystavíme dobropis). Palety jsou brány jako zboží, tedy účtovány s DPH.
  
  Od 1.4.2011 dobropisy končí, vše je nutno řešit opravnými doklady (došlo prakticky při vrácení palety ke snížení ceny za poskytnuté plnění), a to pouze v rámci dodatečnými daňovými přiznáními.
  
  Znamená tedy že v takových případech budeme kromě běžného daňového přiznání za kalendářní měsíc muset zpracovávat x dalších dodatečných přiznání (vrácené palety z dokladů, vystavených třeba v posledních pěti měsících)? Takových vrácených palet (dokladů) dnes máme měsíčně zhruba stovku. Z toho se asi zblázníme - a náš správce daně na FÚ taky.
  
  Nebo bude řešením (abychom se vyhnuli těm dodatečným přiznáním) nevystavováním (opravného) dokladu jen na paletu, ale "donutit" odběratele něco koupit, aby celkový součet byl "plusový"?
  
  Příklad:
  1) vrácená paleta - mínus 100 Kč (+ DPH), tedy mínus 120 Kč
  2) nově prodané zboží - 500 Kč + DPH, celkem 600 Kč
  ...celkem za "běžný" doklad základ 400+80DpH, k platbě 480
  --- tím bychom se samostatnému opravnému dokladu (a dodatečnému DP) vyhnuli.
  
  Obejít to tím, že by nám při vratce palety tako byla fakturována není v případě prodeje "obyvatelstvu" (nepodnikajícím) dobře možná.
  
  ********
  Na druhé straně, když odevzdáme palety my svému dodavateli a obdržíme od něj "opravný daňový doklad", to bychom museli taky podávat opravné DP? To jim raději ty palety budeme fakturovat.
  
  Díky za rady či tipy.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 12. 2. 2011 8:32

    annonym (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    Ve vašem případě (vrácení části zboží) budete vystavovat opravný DD důe § 42 ZDPH. Podle § 42 postupujete v případě, že původní zd. plnění je správně, ale následně došlo k vrácení platby, zboží atd.. Nelze použít v případě, že byl původní DD vystaven chybně (jiné množství, chybná cena apod.). V odst. 3 je uvedeno, že oprava je samostatným zd. plněním uskutečněným nejpozději posledním dnem zd. období, kdy tuto opravu provádíte, pokud se daň zvyšuje. Pokud se snižuje, pak až dnem, kdy váš odběratel obdržel od vás tento ODD. Tedy funguje to stejně, jako doposud. Rozdíl je v tom, že již nelze vystavit "účetní" opr. doklad, ale musí se jednat vždy o daňový opravný doklad. Tzn., se všemi náležitostmi dle § 45. Takže u ODD podle § 42 nepodáváte dodatečné DaP.
    
    Dodatečné DaP k DPH by jste byli nuceni podat v případě opravy výše daně dle § 43 ZDPH = snižujete daň. Pozor ovšem na § 141 odst. 2 DŘ, kde je uvedeno, že dodatečné DaP na daň nižší lze podat pouze v případě, jestliže vyšly najevo nové skutečnosti nebo důkazy, které nasvědčují tomu, že daň byla stanovena v nesprávné výši.
    K tomuto dopdatečnému DaP jste povinni dodat přílohu, kde uvedete důvody snížení daňové povinnostï - § 141 odst. 5 DŘ.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 2. 2011 12:46

    JančaJ (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    já se vložím do diskuze
    na nedávném školení nám bylo mimo jiné sděleno, že pokud zjistíme, že jsme špatně vystavili fakturu (budťo jiná výše DPH nebo špatně fakturovaná částka), tak to se bude muset udělat dobropis a podat dodatečné DPH - jak jste tady uvedli. Pokud je částka vyšší nebo sazba z 10 na 20, tak se rozdíl v dod. DPH zaplatí státu. Ale máme si dát pozor nato, že pokud půjde o snížení ceny nebo sazby DPH, tak mi toto DPH, které jsem původně odvedl navíc, nikdo nevrátí! Neexistuje totiž zákon, který by toto řešil. Takže v tomto případě se potrestáme, že jsme udělali vůbec nějakou chybu..... Pekné, že..

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 2. 2011 13:35

    annonym (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    Ano, to je právě to, na co jsem upozornila - § 141/5 DŘ. Dodat. DaP k DPH na daň. povinnost nižší lze podat POUZE, pokud vyšly najevo nové skutečnosti. Chyba není jistě novou skutečností a proto NELZE ani podat dodatečné DaP.
    Pokud vy uvedete sazbu 20 % místo 10%, pak vy odvedete 20 %, ale příjemce může nárokovat na vstupu POUZE 10 % - § 73 odst. 6 ZDPH.
    Největší problém může nastat u subdodávek stavebních prací.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 12. 2. 2011 13:46

    alen1 (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    Já vidím jednu možnost a to, že dle DŘ musí správce daně vyměřit dań správně, tzn. jedině při kontrole by bylo možné se domoci svých práv. Ale kdo si přeje kontrolu....

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 2. 2011 13:43

    alen1 (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    Jen upřesňuji, žádný dobropis, ale opravný daňový doklad.
    Pokud zjistíte, že daň, jakákoliv (nejen DPH) má být vyšší musíte podat dodatečné DP.
    Při snižování dańové povinnosti, pokud nenastaly nové skutečnosti nemůžete (tedy můžete, ale nebude to bráno v potaz) podat platně dodatečné DP.
    Toto bude ještě veselé :-(

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 2. 2011 17:42

    ketty228 (neregistrovaný)

    Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
    Chyba není jistě novou skutečností a proto NELZE ani podat dodatečné DaP.
    Je chyba nová skutečnost ?
    Kdy uděláme chybu- když přehlédneme určité skutečnosti.
    Pokud již některá chyba nastane a tuto skutečnost zjistíme chceme ji opravit

    •   Zobrazit celé vlákno