Zálohy a DPH

• Majolka (neregistrovaný)

  10. 8. 2011 13:01

  Dobrý den, společnost pronajímá nebytové prostory neplátcům DPH. Nájem je osvobozen od DPH, měsíční zálohy za služby jsou rozepsány ve smlouvě např. el. energie 4.800,- Kč/měsíčně, apod.
  Když nám nájemce zaplatí zálohu za služby (energie) na účet, máme povinnost vystavit daňový doklad o přijaté platbě s 20 % DPH, ano? Tedy ZD 4.000,- Kč, DPH 800,- Kč.
  Při ročním vyúčtování nám přijde faktura od ČEZ např. na 60.000,- Kč + DPH 20 % 12.000,- Kč, celkem tedy 72.000,- Kč.
  Nájemce uhradil za rok 12 x 4.800,- Kč = 57.600,- Kč, bude tedy doplácet. Jak bude vypadat naše konečné vyúčtování za služby (energie) nájemci?
  
  ZD 60.000,- DPH 20 % 12.000,-
  - odečet záloh -ZD 48.000,- -DPH 20 % 9.600,-
  zbývá k úhradě ZD 12.000,- DPH 20 % 2.400,-
  
  Prosím, poraďte.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 11. 8. 2011 11:25

    Darina (neregistrovaný)

    Re: zálohy a DPH
    U nás to děláme tak, že k 1. dni v měsíci vystavíme nájemcům zálohové faktury, kde rozepíšeme částky za jednotlivé fakturované služby (elektřina, plyn apod.) + součet těchto položek (= částka celkem dle nájemní smlouvy). Až přijde platba na náš účet, vystavíme daňový doklad k přijaté platbě, který dáváme nájemcům. DPH počítáme shora z jednotlivých fakturovaných položek, u vodného 10 %, u elektřiny, plynu, odpadů 20 %. Ve vašem případě tedy, jak uvádíte ZD 4000,- + DPH 20 % 800,-.
    Při ročním vyúčtovávání služby přefakturováváme od velkododavatelů, neuplatňujeme si DPH u došlých faktur od velkododavetelů (ČEZ apod.). Částku na jejich fakturách rozpočítáme mezi nájemce a přefakturujeme.
    ZD 10 % - součet ZD ze zaplacených záloh s 10% DPH = ZD 10 % k úhradě
    ZD 20 % - součet ZD ze zaplacených záloh s 20% DPH = ZD 20 %k úhradě
    K takto vypočteným konečným ZD s 10% a 20% DPH připočteme 10% a 20% DPH a na fakturu pak uvedeme i částku celkem.
    
    Snad to takto stačí:-)