Re: Úprava odpočtu daně §78 - poradí něk
Díky za odpověď.
Chtěla jsem si svoji teorii ještě ověřit,protože jsem narazila také na názor, že úpravu odpočtu plátce se provádí v případě, že přijaté zdanitelné plnění použije jinak než odpovídá uplatněnému odpočtu např.majetek u kterého byl uplatněn plný nárok bude využívat pro činnosti osvobozené od daně. To by v našem případě nenastalo, ale v §78 odst.8 zák. o DPH je jasně napsáno, že za změnu účelu použití se považuje také převod nemovitosti a to si myslím v našem případě platí.
Způsob výpočtu je mě jasný. Přece mám ještě dotaz.
Jedná se o vyčíslení daně na vstupu při pořízení majetku. Chápu správně, že bych vycházela z pořizovací ceny cca.30 mil x 20% DPH.
I když byla hala pořízena v letech 2004-2007, kdy platila také sazby 19% DPH.
Díky
Re: Úprava odpočtu daně §78 - poradí něk
Vycházíte z jednotlivých dokladů za roky 2004-2007,2008, takže dph dohledat. Může se vám tam objevit i neplátce nebo poplatky.
Dohledala jsem doklady za jednotlivá leta dala do excelu.
sloupce - ZD, Daň uplatněnou, osvobozeno, neplátce za každý rok zvlášť.
§78a) a)částky daně na vstupu u příslušného majetku a
Re: Úprava odpočtu daně §78 - poradí něk
ano daň na vstupu, kterou jste si uplatnila v předchozích nletech
jednoduchý příklad:
Dan uplatněná v plné výší v předchzích letech:200 000
Dle vzorce (§ 78 odst. 5 ZDPH) je povinen provést úpravu odpočtu daně: 200 000 Kč x (0 - 1) x 2 / 5 = - 80000Kč. Číslo 2 znamená počet let zbývajících do konce období pro úpravu odpočtu včetně roku, kdy je úprava provedena. Částku 80000 Kč se záporným znaménkem plátce uvede v posledním zdaňovacím období roku 2010 na řádku 60.
Re: Úprava odpočtu daně §78 - poradí něk
>>>>>>Prosím o Vaše názory k řešení následující
>>>>>>záležitosti.
>>>>>>V letech 2004 - 2007 jsme postavili výrobní halu,
>>>>>>která byla do majetku zařazena v 2/2008.
>>>>>>Budova byla postavena na pozemku jiné společnosti
>>>>>>(spřízněná osoba), které dosud platíme nájemné.
>>>>>>Přemýšlíme o možnostech prodeje této budovy
>>>>>>společnosti vlastnící pozemek.
>>>>>>Pokud se týká prodeje tak splňujeme podmínku zák. o
>>>>>>DPH §56 o osobozeném převodu nemovitosti po uplynutí
>>>>>>3
>>>>>>let od kolaudace, ale vzhledem ke změně účelu použití
>>>>>>majetku (převod nemovitosti) si myslím, že jsme
>>>>>>povinni
>>>>>>provést úpravu odpočtu.
>>>>>>Je to tak?
>>>>>>
>>>>>>Díky za odpověď.
>>>>>>M.M.
>>>>>Ano, je to tak. Pokud to jen trochu jde, tak bych s
>>>>>prodejem počkala
>>>>
>>>Vycházíte z jednotlivých dokladů za roky
>>>2004-2007,2008, takže dph dohledat. Může se vám tam
>>>objevit i
>>>neplátce nebo poplatky.
>>>Dohledala jsem doklady za jednotlivá leta dala do
>>>excelu.
>>>sloupce - ZD, Daň uplatněnou, osvobozeno, neplátce za
>>>každý rok zvlášť.
>>>§78a) a)částky daně na vstupu u příslušného majetku
>>>a
>>
>>jenže §78a a) platí od 1.4.2011 v novele zák. DPH. Já
>>bych měla postupovat podle znění §78 do 31.3.2011. V
>>§78 odst.5 je napsáno, že se při výpočtu úpravy
>>odpočtu
>>vychází z daně na vstupu při pořízení majetku.... Tak
>>nevím.
>ano daň na vstupu, kterou jste si uplatnila v
>předchozích nletech
>jednoduchý příklad:
>
>Dan uplatněná v plné výší v předchzích letech:200 000
>Dle vzorce (§ 78 odst. 5 ZDPH) je povinen provést
>úpravu odpočtu daně: 200 000 Kč x (0 - 1) x 2 / 5 = -
>80000Kč. Číslo 2 znamená počet let zbývajících do konce
>období pro úpravu odpočtu včetně roku, kdy je úprava
>provedena. Částku 80000 Kč se záporným znaménkem plátce
>uvede v posledním zdaňovacím období roku 2011 na řádku
>60.
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.
22. 11. 2011 13:00
Prosím o Vaše názory k řešení následující záležitosti.
V letech 2004 - 2007 jsme postavili výrobní halu, která byla do majetku zařazena v 2/2008.
Budova byla postavena na pozemku jiné společnosti (spřízněná osoba), které dosud platíme nájemné.
Přemýšlíme o možnostech prodeje této budovy společnosti vlastnící pozemek.
Pokud se týká prodeje tak splňujeme podmínku zák. o DPH §56 o osobozeném převodu nemovitosti po uplynutí 3 let od kolaudace, ale vzhledem ke změně účelu použití majetku (převod nemovitosti) si myslím, že jsme povinni provést úpravu odpočtu.
Je to tak?
Díky za odpověď.
M.M.