Vyřazení majetku

• Jana B (neregistrovaný)

  29. 11. 2011 8:26

  prosím o kontrolu následujího postupu
  poprvé vyřazuji neodepsaný majetek
  
  nákladní auto, rok 2011 poslední rok odepisování, zůstatková cena k 31.12.2010 45 600,-
  
  3.11.2011 bylo auto prodané 150 000+30 000dph
  
  roční odpis 2011 45600,
  já uplatním do nákladů v DP 2011 1/2 odpis,tedy 22 800
  
  do příjmu si zahrnu cenu prodejní 150 000,
  tato částka se projeví ve vyměřovacím základě na SZ a ZP
  
  z prodeje odvedu dph, v DP ř. 1 a 51 bez nároku na odpočet
  
  Moc děkuji za jakékoliv rady a poznámky
  Jana

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 29. 11. 2011 12:51

    annonym (neregistrovaný)

    Re: vyřazení majetku
    1) Pokud jde o poslední rok odepisování, pak můžete uplatnit 1/2 daňový odpis, tedy 22800,00 Kč. Dále uplatníte jako daňový výdej (náklad) ZC, t.j. zbylých 22800,00 Kč.
    Pokud 1/2 odpis neuplatníte, uplatníéte daňově celou ZC ve výši 45600,00 Kč.
    2) Do příjmů zahrnete prodejní cenu bez DPH ve výši 150000,00 Kč.
    2) Do příjmů zahrnete částku 150000,00 Kč.
    Takže základ daně z této transakce bude 104400,00 Kč.
    3) Do DaP k DPH uvedete částku prodej na ř. 1 a dále na ř. 51 do sloupce "s nárokem na odpočet".

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 29. 11. 2011 13:01

    Jana B (neregistrovaný)

    Re: vyřazení majetku
    Dobrý den, děkuji za odpověď, moc jste mi pomohl(a), jen ještě pro jistotu
    cena bez dph 150 000 mi ovlivní vyměřovací základ pro SZ a ZP, že ano?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 29. 11. 2011 16:00

    annonym (neregistrovaný)

    Re: vyřazení majetku
    Ano, ale snížené o ZC a případný odpis. Pokud nebudete odepisovat, bude o neuplatněnou 1/2 odpisu vyšší ZC.
    Pokud tedy ZC bude 45600,00 Kč, pak vym. základ z této transakce jak pro daň z příjmů, tak i pro SP a ZP bude 104400,00 Kč.
    
    Pokud by jste auto před prodejem vyřadili z OM, pak je nutno vypořádat DPH při vyřazení a základ pro výpočet DPH stanovíte podle § 36 ZDPH. Příjem z prodeje by pak byl zdaněn dle § 10, a v tomto případě by tento příjem nevstupoval do výpočtu SP a ZP. Pak by bylo vhodné uplatnit jako daňový výdej 1/2 odpis, odvést DPH z ceny stanovené dle § 36 ZDPH.
    Příjem 150000,00 Kč snížený o ZC ve výši 22800,00 by byl zdaněn dle § 10 ZDP.
    Pak by v DaP k DPH nebyl vyplněn ř. 51. Na ř.1 by byla uvedena částka základu daně stanovená dle § 36.ZDPH.
    Podle kterého § ZDP chcete příjem zdanit je na vašem rozhodnutí. Nicméně je nutno pamatovat na to, že postup zdanění jak z pohledu daně z příjmů, tak z pohledu ZDPH bude odlišný.

    •   Zobrazit celé vlákno