Zúčtování 383 předčas.ukonč.leasing

• nev (neregistrovaný)

  30. 12. 2011 11:14

  Dobrý den. Prosím o pomoc při zúčtování účtu 383 v souvislosti s předčasným ukončením fin.leasingu, kdy se předmět nájmu vrací pronajímateli, který smlouvu o fin.leasingu vypověděl z důvodu neuhrazené splátky. Jedná se o leas. na dobu 60 měsíců, akontace nebyla žádná. Celkově se mělo splatit v 60 splátkách 500.000 Kč, 1.-59.splátka je ve výši 5.000 Kč, 60.splátka je ve výši 205.000 Kč, odkupní cena 0 Kč.
  Výpověď leas.smlouvy byla po 34.splátce, kterou jsme neuhradili.
  Předpis splátek jsem účtovala: MD383/D325. Úhrada 325/221.
  Poměrná část nájemného za dobu nájmu: 518/383, 34x8.333,33 Kč=283.333,22 Kč (500.000 / 60měs=8.333,33 Kč x 34měs.).
  Předpis splátek: 383/325, 34x5.000 Kč = 170.000 Kč včetně neuhrazené 34.splátky.
  Podle ZDPř.§24 odst.6 je daňovým výdajem skutečně zaplacené nájemné, je-li nižší než poměrná část nájemného.... - což je tento případ.
  Zůstatek na účtu 383 na str.Dal = 113.333,22 Kč
  Na účtu 518(leas.náj.) je částka za 4 měsíce tj.5.000 x 4=20.000 Kč (k datu předč.ukonč.leas.včetně nezaplacené splátky).
  Prosím, poraďte, jak zúčtovat zůstatek účtu 383 ze strany Dal: když proúčtuji: 383 MD na D 518, tak budu mít 518 v mínusu. Jak tedy ošetřit to, abych měla správně účetnictví i stanovený základ daně-v nákladech bylo více, než bylo skutečně zaplacneno-??? Už si nevím rady - hloubám nad tím už 2 dny s stále mě nic nenapadá - kam zúčtovat? - daňově vyloučit mimo účetnictví?
  Předem Vám děkuji za každý názor.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.