Hlavní navigace

Zaúčtování výsledku daňové kontroly

  • 88.100.211.---

    9. 1. 2012 15:30

    Dobrý den, víceméně úspěšně jsem přežila svoji první daňovou kontrolu a prosím o radu, jak naložit s jejím výsledkem.
    Kontrolované období byl rok 2009. Na základě zjištění fin. úřadu mi byla doměřena za rok 2009 daň. Úrok z prodlení z této částky a penále za neuhrazení této daně včas. Protože mi nějaké náklady v roce 2009 neuznali, uplatnila jsem je na základě dodatečného přiznání za rok 2010, což bylo v pořádku, a vznikl přeplatek na dani za rok 2010.
    Obě období (2009 i 2010) mám uzavřené, kam zaúčtovat (MD i D) tyto 4 účetní operace a do jakého vlastně roku?
    1) dodatečně doměřená daň za rok 2009:
    2) na základě dodatečného přiznání za rok 2010 přeplatek na dani :
    3) úrok z prodlení za rok 2009:
    4) penále z prodlení za rok 2009:
    Mnohokrát děkuji za odpověď.

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 9. 1. 2012 18:43

      Rop

      Jaké je datum na rozhodnutí finančního úřadu? Rok 2011 nebo 2012?

      Ona se nám totiž meziročně změnila metodika.

    • 9. 1. 2012 19:28

      Rop

      Tak začnu s tím co je jasné:
      3. MD 545 / D 345
      4. MD 545 / D 345
      Oboje do roku 2011.

      A teď ta doměřená daň a snížení daně:
      Obecně se daň účtuje na MD 591 a její snížení v běžném období mínusem na MD 591.

      Pokud účtujete o dani, která měla být zaúčtována již v letech 2009 a 2010 tak lze postupovat buď výsledkově nebo rozvahově.

      Výsledkově:
      Dle ČÚS č. 019 bodu 6.1 se náklady a výnosy účtují na účty kam patří - tj. na 591.
      Ovšem pokud jsou významné tak se účtují na mimořádné náklady a výnosy - tj. na účty 588 a 688.

      Rozvahově:
      Dle Interpretace Národní účetní rady I-11 se náklady a výnosy minulých období (pokud jsou významné) účtují proti výsledku hospodaření minulých let - tzn. na účty 428 a 429.
      V roce 2012 se účtují nevýznamné částky tam kam patří (tj. na 591) a pokud jsou významné tak výsledkově na účet 42x (přesné číslo jsem si sám pro sebe ještě neurčil).

      Čili pro oba body se musíte rozhodnou zda se jedná o významnou či nevýznamnou částku

      Nevýznamná částka:
      1. MD 591 / D 341
      2. -MD 591 / -D 341

      Významná částka:
      Výsledková metoda:
      1. MD 588 / D 341
      2 -MD 588 / -D 341 (nebo MD 341 / D 688 )

      Rozvahová metoda:
      1. MD 428(9) / D 341
      2. -MD 428(9) / -D 341

      Jinak já preferuji pro jakoukoliv částku rozvahovou metodu pro významné částky ... u nás ve firmě se tak pozná společnost, kterou jsem auditoval já  8)

    • 10. 1. 2012 8:25

      K.A. (neregistrovaný) 88.100.211.---

      Dobrý den, velice děkuji za odpověď.
      Jasné, stručné, srozumitelné.  :)

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).