Zaúčtování výsledku daňové kontroly

• bez přezdívky

  9. 1. 2012 15:30

  Dobrý den, víceméně úspěšně jsem přežila svoji první daňovou kontrolu a prosím o radu, jak naložit s jejím výsledkem.
  Kontrolované období byl rok 2009. Na základě zjištění fin. úřadu mi byla doměřena za rok 2009 daň. Úrok z prodlení z této částky a penále za neuhrazení této daně včas. Protože mi nějaké náklady v roce 2009 neuznali, uplatnila jsem je na základě dodatečného přiznání za rok 2010, což bylo v pořádku, a vznikl přeplatek na dani za rok 2010.
  Obě období (2009 i 2010) mám uzavřené, kam zaúčtovat (MD i D) tyto 4 účetní operace a do jakého vlastně roku?
  1) dodatečně doměřená daň za rok 2009:
  2) na základě dodatečného přiznání za rok 2010 přeplatek na dani :
  3) úrok z prodlení za rok 2009:
  4) penále z prodlení za rok 2009:
  Mnohokrát děkuji za odpověď.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 9. 1. 2012 18:43

    

    Rop

    Jaké je datum na rozhodnutí finančního úřadu? Rok 2011 nebo 2012?
    
    Ona se nám totiž meziročně změnila metodika.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 1. 2012 18:49

    K.A. (neregistrovaný)

    Rozhodnutí je z roku 2011.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 1. 2012 19:28

    

    Rop

    Tak začnu s tím co je jasné:
    3. MD 545 / D 345
    4. MD 545 / D 345
    Oboje do roku 2011.
    
    A teď ta doměřená daň a snížení daně:
    Obecně se daň účtuje na MD 591 a její snížení v běžném období mínusem na MD 591.
    
    Pokud účtujete o dani, která měla být zaúčtována již v letech 2009 a 2010 tak lze postupovat buď výsledkově nebo rozvahově.
    
    Výsledkově:
    Dle ČÚS č. 019 bodu 6.1 se náklady a výnosy účtují na účty kam patří - tj. na 591.
    Ovšem pokud jsou významné tak se účtují na mimořádné náklady a výnosy - tj. na účty 588 a 688.
    
    Rozvahově:
    Dle Interpretace Národní účetní rady I-11 se náklady a výnosy minulých období (pokud jsou významné) účtují proti výsledku hospodaření minulých let - tzn. na účty 428 a 429.
    V roce 2012 se účtují nevýznamné částky tam kam patří (tj. na 591) a pokud jsou významné tak výsledkově na účet 42x (přesné číslo jsem si sám pro sebe ještě neurčil).
    
    Čili pro oba body se musíte rozhodnou zda se jedná o významnou či nevýznamnou částku
    
    Nevýznamná částka:
    1. MD 591 / D 341
    2. -MD 591 / -D 341
    
    Významná částka:
    Výsledková metoda:
    1. MD 588 / D 341
    2 -MD 588 / -D 341 (nebo MD 341 / D 688 )
    
    Rozvahová metoda:
    1. MD 428(9) / D 341
    2. -MD 428(9) / -D 341
    
    Jinak já preferuji pro jakoukoliv částku rozvahovou metodu pro významné částky ... u nás ve firmě se tak pozná společnost, kterou jsem auditoval já  8)

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 10. 1. 2012 8:25

    K.A. (neregistrovaný)

    Dobrý den, velice děkuji za odpověď.
    Jasné, stručné, srozumitelné.  :)