Skutecne vydaje - pripraveny prechod na pausal

• bez přezdívky

  20. 1. 2012 15:20

  Dobry den,
  
  loni jsme planovali, ze letos prejdeme na pausal, takze jsme pridanili pohledavky cca 50.000,- a zavazky cca 35.000,- (na sklade nikdy nic nemame). V prubehu roku jsme ukoncili podnikani a kdyz vse spocteme, tak by nam lepe vychazelo vyuziti skutecnych vydaju - dodaneni pohledavek a hlavne moznost i zavazku po ukonceni podnikani.
  
  Musime podavat dodatecne priznani za rok 2010 s nizsim zakladem, abychom mohli vyuzit skutecne vydaje za rok 2011 nebo muzeme normalne vyuzit skutecne vydaje a vyjmout dane pohledavky a zavazky, ktere jsme uplatnili jiz za rok 2010? Popripade, kdyz nepodame dodatecne priznani musime dodanit dvakrat?
  
  Predem dekuji za odpoved.
  
  Tomas Hanyk

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 20. 1. 2012 16:44

    

    bez přezdívky

    Dobrý den pane Hanyku,
    
    samozřejmě nejčistší řešení by bylo podat dodatečné DP na rok 2010 bez úprav dle § 23 ZDPř. I pokud tak neučitíte, s příjmy zdaněnými o zdaňovací období dříve (zvýšení daňového základu o neuhrazené pohledávky) není problém, jelikož pro rok 2011 lze použít ustanovení § 23 odst. 4 písm. d) - do základu daně roku 2011 by se již nezahrnuly "částky, které již byly zdaněny podle tohoto zákona, u téhož poplatníka...".
    
    Problém je s výdaji (závazky neuhrazené do konce roku 2010), které jste ve výši 35 000 zahrnuli již do roku 2010. Správce daně by je zřejmě nemohl považovat za daňově uznatelné. Ovšem celkové saldo úprav v roce 2010 bylo cca + 15 000 Kč.
    
    Buď se tedy rozhodnete pro podání dodatečného daňového přiznání s tím, že napravíte úpravy základu daně (celkové zvýšení o 15 tis.), které nemělo zákonný důvod, nebo budete - z hlediska daňového základu roku 2011 - oněch 15 000 považovat za částku již zdaněnou podle ZDPř ve smyslu § 23, 4, d), závazky 35 000 uplatníte až jako výdaj roku 2011 a v příjmech roku 2011 budete mít z částky 50 tis. pouze 45 000 Kč. Opakuji, že to není nejčistší řešení, ale je to řešení, kterým se nijak nevyhýbáte platbě daně a tudíž by Vám nemělo hrozit doměření daně z příjmů ani za rok 2010 ani za rok 2011. A vyhnete se tak novému vyměření daně za rok 2010 a tedy prodloužení lhůty pro její doměření.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 20. 1. 2012 17:29

    

    bez přezdívky

     
    Dobry den,
    mooc dekuji za odpoved.
    Nepochopil jsem jen dve veci a moc prosim o doplneni.
    1) podle mne, pokud bych udelal dodatecne DP, tak si snizim zaklad dane v roce 2010 o 15 000  (50 000 odeberu z prijmu a 35 000 z vydaju) a ne zvysim.
    2) pisete, ze u druhe varianty bych dal do vydaju roku 2011 tedy 35 000 a do prijmu 45 000 misto 50 000 - prosim o dopleneni jak jste dosel k tem 45 000.
    Nemam problem v dodatecnem DP, ale nechce se mi resit dodatecny prehled na SP.
    Predem dekuji za doplneni odpovedi.
    
    Tomas Hanyk

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 20. 1. 2012 19:32

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    1) Tím zvýšením o 15 000 Kč bylo míněno zvýšení provedené v DP za rok 2010, které byste v DDP napravoval - samozřejmě snížením daňového základu.
    
    2) Omlouvám se, mělo tam být samozřejmě 35 000. Předtím jste zdanil 15 000 z 50 tis., tedy zbývá ke zdanění 35 000.
    
    Zdraví
    
    JM