Sestavení závěrky a podání DP u OS

• Topící se Účetní (neregistrovaný)

  8. 8. 2012 12:56

  Dobrý den, spadlo na mě účetnictví pro občanské sdružení a tak bych jako laik chtěla poprosit o pár rad.
  
  OS vzniklo v 10/2010 a zabývá se divadelní činností. Ve stanovách je přímo řečeno, že hlavním posláním OS je realizace vlastního divadelního souboru.
  Můj předchůdce využil možnosti účtovat ve zjednodušeném rozsahu, v čemž s úlevou hodlám pokračovat.
  Když bylo sdružení založeno, nastřádalo rozsáhlý fundus, který byl zahajovací inventurou odhadem oceněn na cca 90tis. Převážně se jedná o účtovou skupinu 028 DDHM (do 3tis.), zbytek hodnotnějšího majetku byl zařazen pod účet 022. Těchto cca 90tis. bylo v zahajovací a dalších rozvahách označeno jako 411 v Pasivech (a samozřejmě i do 02x v A).
  Ve zbylých necelých 3 měsících prvního roku stačilo OS vybrat něco málo na členských příspěvcích a vydělat několik tis. na divadelních představeních. Nedisponují BÚ, jen pokladnou, v níž k 31. 12. 2010 byl zůstatek cca 12tis.
  
  V rámci účetní závěrky byla sestavena rozvaha, VZZ a inventura. A se "naštěstí" vyrovnala P, těsně za 100tis. VH vyšel kolem 12tis., přičemž nebyl daněn daní z příjmu.
  Další rok (2011) už rovnítko mezi A=(P+HV) nefungovalo a od té chvíle se s tím nehlo a to je první oblast, ve které prosím o radu:
  
  1) Základní kapitál už navěky zůstane ve výši zahajovací inventury?
  
  2) Pod kterou položkou ve Výsledovce se schovává nákup DDHM nebo samostat. movit. věci?
  
  3) Dále: OS ani za rok 2010, ani 2011 nepodalo daňové přiznání s tím, že spadá do kategorie, kdy nemá žádné zdanitelné příjmy: příjmy tvoří výdělky z představení a ze vstupného (není předmětem daně, neboť je to poslání OS), z členských příspěvků (osvobozeno). Nemělo být podáno DP, když bylo OS v zisku (vždy HV=do 20tis. a s A=P=cca100tis.)? Ještě tuším něco o limitu 300tis., tzn. když je (v tomto případě) HV v plusu, tak se DP podávat nemusí, když nepřesáhne částku 300tis.?
  
  Děkuji všem za pomoc a rady.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 8. 8. 2012 22:17

    Topící se Účetní (neregistrovaný)

    Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
    Zdravím, prosím, dotazu č. 2) si nevšímejte - dělá ze mě blbce ;-D, tj. už jsem si to uvědomila... místo toho mám nový (snad už není tak hloupý):
    
    4) Nebyl účet DDHM r. 2002 zrušen? Co jsem se pokoušela najít, tak mám několik možností, co s majetkem s nízkou hodnotou, dvě z nich:
    - zaúčtovat rovnou do spotřeby, tzn. v rozvaze se sníží stav peněz v pokladně, ale čím to mám vyrovnat?
    - odepsat je při pořízení... jak? na jakých účtech? a projeví se to v rozvaze?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 8. 2012 23:27

    Pavel Jirsa (neregistrovaný)

    Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
    Topící se Účetní,
    
    neziskovky jsou z hlediska práva, účetnictví a daní mnohem složitější než podnikatelé.
    
    1)podle účtu 411 usuzuji, že účtujete podle vyhlášky 500/2002 Sb. To je špatně, máte účtovat podle vyhlášky 504/2002 Sb. jak uvádí § 2/1/b této vyhlášky.
    
    2)Není pravda, že "výdělky z představení
    a ze vstupného nejsou předmětem daně, neboť je to
    poslání OS". Pouze pokud by náklady na tyto činnosti byly vyšší než příjmy z těchto činností, tak by příjmy nebyly předmětem daně (§18/4/a ZDP). Ve Vašem případě tomu tak nebylo. Měli jste podat DP.
    
    3)Není pravda, že když je "HV v plusu, tak se DP
    podávat nemusí, když nepřesáhne částku 300tis." Viz § 38m/7/a ZDP.
    
    4)Částka 300 tis. se skutečně v ZDP vyskytuje, ale znamená něco jiného. Viz § 20/7 ZDP.
    
    5)Za nepodání DP za rok 2011 dostanete pokutu. Viz § 250/3 DŘ.
    
    6)Doporučuji podat DP s využitím § 20/7 ZDP.
    
    Hezký den!

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 8. 2012 0:51

    Topící se Účetní (neregistrovaný)

    Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
    (...)
    >
    >2)Není pravda, že "výdělky z představení
    >a ze vstupného nejsou předmětem daně, neboť je to
    >poslání OS". Pouze pokud by náklady na tyto činnosti
    >byly vyšší než příjmy z těchto činností, tak by příjmy
    >nebyly předmětem daně (§18/4/a ZDP). Ve Vašem případě
    >tomu tak nebylo. Měli jste podat DP.
    >
    (...)
    
    Děkuji za pomoc, odkazy prostuduji.
    Ještě k 2)..., takže když za nájem sálu dáme víc než následně vybereme ze vstupného, tak to není předmětem daně. Ale když si někdo objedná představení a zaplatí jen jízdné, které je nižší, tak to předmětem daně je. Je tomu tak? Figurují v tom i náklady na nákup třeba lízátek pro diváky nebo oběd pro herce?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 9. 8. 2012 1:29

    Pavel Jirsa (neregistrovaný)

    Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
    Účtování a zdaňování neziskovek je vysoce kreativní záležitost. I při dodržení ZDP může vyjít jiný výsledek. :-))
    
    Podle § 18/6 ZDP se podmínka § 18/4/a ZDP posuzuje za celé období podle jednotlivých DRUHU činností. Za jeden druh činnosti bych považoval všechna představení za rok bez ohledu na to kdo hradí sál či dopravu. A teprve výsledek bych testoval na to, zda příjmy jsou či nejsou předmětem daně.
    
    Ustanovení o daňově neuznatelných nákladech platí i v neziskovkách.
    
    Účetnictví by mělo splňovat mj. i § 18/7 ZDP.
    
    Hezký den!

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 8. 2012 17:28

    Topící se Účetní (neregistrovaný)

    Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
    Dobrý den,
    ještě jednou děkuji za reakce, byly mi velice užitečné. Snad už to bude poslední dotaz, když se zeptám na pár nejasností:
    
    1a) Dle §18/3 ZDP jsou členské příspěvky vždy předmětem daně, ale v §19/1/a jsou od daně osvobozeny. Co tedy platí?
    
    2a) Dle §18/6 ZDP a podle Vaší rady tedy za jeden druh činnosti budu považovat představení, když se tedy jednou poštěstí a budeme z něj mít zisk, neznamená to ještě, že je to předmětem daně, když na konci roku rozdíl TR a TC v tomto rámci bude záporný. - To jen ověřuji... Zeptat se chci na: technicky lze tedy do nákladů pro konkrétní akci připočíst náklady na nákup odměn pro děti do soutěží, jsou-li tyto soutěže součástí akce? A je ještě obhajitelné zaúčtovat do nákladů k této akci občerstvení pro herce?
    
    3a) Z formulace §20/7 ZDP jsem trochu zmatená:
    - "použijí-li prostředky získané takto dosaženou úsporou daňové povinnosti ke krytí nákladů (výdajů) souvisejících s činnostmi, z nichž získané příjmy nejsou předmětem daně, a to nejpozději ve 3 bezprostředně následujících zdaňovacích obdobích"... znamená to, že lze tento odečet použít jen 3x (na 3 po sobě jdoucí roky)? A co si představit pod výdaji souvisejícími s nezdanitelnými činnostmi? - To jsou vlastně všechny, které podléhají dani a jsou ve spojitosti s OS, potažmo stanovami, že? Takže od výnosu z představka se odečte jeho přímý náklad, když na konci období sumarizačně budeme v +, máme smůlu, protože těch 300tis. lze uplatnit jen na danitelné příjmy? Takže když v této oblasti budeme v -, ale získáme nějaký výnos z danitelné činnosti (ikdyž si teď neumím žádný představit - co třeba za propagaci jiné společnosti, lze to uplatnit jako příjem v rámci OS?), pak tento výnos můžeme vyrušit těmi 300tis.?
    
    4a) Pokud jsou mé předpoklady z 3a) správné, kam se ta odečítací srážka píše? Je to podobné jako sleva na poplatníka? Zas mi stačí jen nějaký odkaz na informaci, snažila jsem se to najít sama, ale ani v pokynech pro vyplnění DP nic nebylo.
    
    Děkuji za pomoc! :-)

    •   Zobrazit celé vlákno