Dobrý den, zatím nikdo nereagoval, tak zkouším znovu: prosím o konzultaci s následujícím - nájemce (plátce DPH, vede účto) se s pronajímatelem (neplátce DPH, vede DE) dohodl, že na vlastní náklady provede technické zhodnocení pronajatých prostor a pronajímatel mu dva roky nebude účtovat nájemné. U nájemce se náklady na TZ časově rozliší na dva roky jako na nájemné, pronajímatel pak musí v DE zaevidovat příjem odpovídající TZ při zařazení TZ do užívání. Ovšem nájemce je plátce DPH a na vstupu si uplatnil odpočet - mám za to, že musí k datu zařazení TZ do užívání odvést DPH na výstupu (a časově se rozliší částka TZ vč. DPH). Uvažuji správně? Jaký je Váš názor? Děkuji velice za případné reakce.
prosím paní Alen
>Dobrý den, zatím nikdo nereagoval, tak zkouším znovu: >prosím o konzultaci s následujícím - nájemce (plátce >DPH, vede účto) se s pronajímatelem (neplátce DPH, vede >DE) dohodl, že na vlastní náklady provede technické >zhodnocení pronajatých prostor a pronajímatel mu dva >roky nebude účtovat nájemné. >U nájemce se náklady na TZ časově rozliší na dva roky >jako na nájemné, pronajímatel pak musí v DE zaevidovat >příjem odpovídající TZ při zařazení TZ do užívání. >Ovšem nájemce je plátce DPH a na vstupu si uplatnil >odpočet - mám za to, že musí k datu zařazení TZ do >užívání odvést DPH na výstupu (a časově se rozliší částka >TZ vč. DPH). Uvažuji správně? Jaký je Váš názor? >Děkuji velice za případné reakce.
Re: prosím paní Alen
Hmm, smutná realita s většinou nepříznivými daňovými dopady. Prostudujte § 23/6 ZDP. Z hlediska DPH to bude něco na způsob vyúčtování zakázky s dopadem do DPH. Bez znalosti konkrétního smluvního ujednání je konečný závěr jen orientační. TZ provedené a odpisované nájemcem má dost často své kouzlo ...
Re: prosím paní Alen
Díky za názor, §23/6 jsem prostudovala... spíš mě zajímá účtování z pohledu nájemce. Taky si myslím, že nejlepší by bylo, kdyby TZ bylo "přefakturováno" pronajímateli s DPH na výstupu; pronajímatel by fakturoval nájemné a provedl se zápočet. Nájemce TZ odepisovat nebude, protože nakonec vyšlo najevo, že to je podnájemce.
Re: prosím paní Alen
Souhlas, problematika technického zhodnocení je poněkud složitější i z pohledu daně z příjmu i z pohledu DPH. Bez podrobností o smluvních ujednáních v nájemní smlouvě to nelze jednoduše zhodnotit.
Re: prosím paní Alen
ve smlouvě z roku 2003 je jen uvedeno, že se platí měsíční nájemné v dané výši, služby související s nájmem pak zvlášť, v dodatku z r. 2013 pak ohledně stavebních úprav, že budou provedeny v období 1.1.-31.3.2014 na vlastní náklady nájemce s omezením maximální investice 700tis. vč. DPH. S ohledem na investici pak po dobu dvou let bude nájemce povinen hradit jen služby související s nájmem.
Re: prosím paní Alen
A nájemné za 2 roky dosáhne uvedené částky? Nic proti, ale takové "na koleně psané smlouvy" ve významnějších částkách nejsou příliš šťastným řešením. Zde to zřejmě nevyřešíte.
Re: prosím paní Alen
Moc děkuji za diskusi. Myslím, že nejlepším řešením bude přefakturace nákladů na TZ přímo promajímateli s odvodem DPH. Pronajímatel bude dále fakturovat nájemné a částky se budou započítávat. V případě, že TZ nebude započteno na nájemné zcela, bude zbytek odúčtován do nedaňových nákladů. Hezký večer. D.
Re: prosím paní Alen
To opravdu není na tuto diskuzi, je potřeba znát spoustu věcí a podrobností, to není na radu takhle od stolu. Takové věci se posuzují ve všech souvislostech a skutečně s dokumenty k prostudování. Tady neexistuje jednoduchá a univerzální rada.
18. 2. 2014 15:23
Dobrý den, zatím nikdo nereagoval, tak zkouším znovu:
prosím o konzultaci s následujícím - nájemce (plátce DPH, vede účto) se s pronajímatelem (neplátce DPH, vede DE) dohodl, že na vlastní náklady provede technické zhodnocení pronajatých prostor a pronajímatel mu dva roky nebude účtovat nájemné.
U nájemce se náklady na TZ časově rozliší na dva roky jako na nájemné, pronajímatel pak musí v DE zaevidovat příjem odpovídající TZ při zařazení TZ do užívání.
Ovšem nájemce je plátce DPH a na vstupu si uplatnil odpočet - mám za to, že musí k datu zařazení TZ do užívání odvést DPH na výstupu (a časově se rozliší částka TZ vč. DPH). Uvažuji správně? Jaký je Váš názor?
Děkuji velice za případné reakce.