Přefakturace

• Aneta N. (neregistrovaný)

  26. 11. 2015 14:14

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně přefakturace. Procházela jsem diskuze, kterých je na toto téma nespočet, ale pro jistotu bych Vás chtěla požádat o potvrzení správnosti postupu účtování nebo o návrhy jiného postupu.
  Hlavní činností naší firmy je projekční činnost ve výstavbě a realizace interiérů. Jsme plátci DPH.
  Řeším konkrétně 2 případy přefakturace:
  1) Přefakturace správních poplatků (bez DPH), které jsme hradili za klienta (fyzická osoba, neplátce DPH) jeho jménem. S klientem máme uzavřenu smlouvu o dílo na zhotovení projektové dokumentace. Zde bych postupovala dle § 36 odst.11. Klientovi vyfakturuji částku ve výši dle uhrazených dokladů bez DPH. Účtování:
  Doklad za úhradu správního poplatku 500,-Kč v 0% sazbě DPH, hrazeno hotově 315/211
  Faktura klientovi za správní poplatek 500,-Kč v 0% sazbě DPH
  311/315
  2) Přefakturace zboží/služeb druhé firmě (plátce DPH), se kterou máme uzavřenu smlouvu o spolupráci. Spolupráce spočívá v tom, že nám tato firma dohazuje klienty a za to má možnost objednávat zboží/služby naším prostřednictvím (jelikož máme u dodavatelů nasmluvněny výhodnější ceny) a my jim zboží/službu přefakturujeme ve stejné výši, tedy s nulovou marží. DPH je uplatněno jak na vstupu, tak na výstupu. Zde váhám, zda použít výsledkové účty nebo rozvahové.
  Faktura za zboží
  501/321
  343/321
  Přefakturace zboží
  311/604
  311/343
  
  Předem děkuji za příspěvky.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 26. 11. 2015 15:44

    Daniela K. (neregistrovaný)

    Re: Přefakturace
    ad1) OK
    ad2) zboží nebo materiál?
    zboží: FP 504, FV 604
    materiál: FP 501, FV 642
    Pokud ta společnost není spojená osoba viz § 23/7 ZDP, kde mezi spojenými osobami: cena obvyklá.
    Hezký den.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 26. 11. 2015 16:56

    Aneta N. (neregistrovaný)

    Re: Přefakturace
    Děkuji za rady. Pokud to chápu dobře, když firmy nejsou spojenými osobami, pak je výše uvedený postup správně? A pokud jsou spojenými, pak je třeba upravit základ daně, tzn. např. přihodit ke zboží/materiálu cenu obvyklou za zprostředkování nákupu?
    Četla jsem § 23/7 ZDP a bohužel nejsem o moc moudřejší. V obou firmách figuruje jako jeden z jednatelů stejná osoba, kromě smlouvy o spolupráci nejsou ale nijak ekonomicky, kapitálově ani organizačně propojeny. Jedná se tedy o spojené osoby? Pokud ano, byla byste tak laskavá a napsala mi na základě kterého bodu z § 23/7 ZDP?
    Omlouvám se za množství dotazů, přefakturaci řeším prvně a chtěla bych to mít samozřejmě správně, aby nám to FÚ nemohl napadnout.
    Moc děkuji za Váš čas.

    •   Zobrazit celé vlákno