Termínové devizové trasakce - forward

• Roman (neregistrovaný)

  20. 9. 2005 13:57

  Na základě rámcové smouvy uzavřené mezi bankou a naší a.s provádí naše firma od roku 2004 devizové transakce-forward - nákup a prodej valut v různých měnách podle sjednaného
  termínového forward kurzu ke dni vypořádání
  např.: prodej valut 12.2.2004
  nákup valut 20.2.2004
  den vypořádání 27.2.2004
  Banka ke dni vypořádání připíše na náš bankovní účet částku
  (rozdíl mezi nákupem a prodejem valut), kterou po dohodě s aditorem účtujeme 221/ 668.
  Všechny obchody, které probíhaly v roce 2004 byly ziskové.
  Na konci roku 2004 zůstaly nevypořádány obchody - 4 nákupy a 4 prodeje valut, u kterých den vypořádání nastal postupně v lednu-dubnu 2005.
  Jedná se o zisky, které byly postupně účtovány 221/668 jako výnos roku 2005.
  Při průběžné kontrole auditorskou firmou v srpnu 2005 auditor zaujal stanovisko, že tyto 4 derivátové
  obchody přesahovaly kalendářní rok a proto jsme měli povinnost účtovat o tržním ocenění do účetnictví výsledkově, tj. do nákladů a výnosů, přičemž celkový dopad je výnos (mil Kč).
  Snažili jsme se hledat k tomuto tématu materiály, jak o účtování během roku, tak o operacích závěrkových, ale nebyli jsme úspěšní.
  Prosíme Vás touto cestou o pomoc, zda postupujeme správně.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  • 20. 9. 2005 15:30

    Anonymní (neregistrovaný)

    Re: Termínové devizové trasakce - forwar
    Skutečně máte povinnost zjistit k 31.12. reálnou hodnotu jednoho každého derivátu a zaúčtovat změnu reálné hodnoty.
    Více v ČSÚ pro finanční instituce, kterými se řídíte při této činnosti.