Hlavní navigace

Termínové devizové trasakce - forward

  • (neregistrovaný) 193.179.124.---

    20. 9. 2005 13:57

    Na základě rámcové smouvy uzavřené mezi bankou a naší a.s provádí naše firma od roku 2004 devizové transakce-forward - nákup a prodej valut v různých měnách podle sjednaného
    termínového forward kurzu ke dni vypořádání
    např.: prodej valut 12.2.2004
    nákup valut 20.2.2004
    den vypořádání 27.2.2004
    Banka ke dni vypořádání připíše na náš bankovní účet částku
    (rozdíl mezi nákupem a prodejem valut), kterou po dohodě s aditorem účtujeme 221/ 668.
    Všechny obchody, které probíhaly v roce 2004 byly ziskové.
    Na konci roku 2004 zůstaly nevypořádány obchody - 4 nákupy a 4 prodeje valut, u kterých den vypořádání nastal postupně v lednu-dubnu 2005.
    Jedná se o zisky, které byly postupně účtovány 221/668 jako výnos roku 2005.
    Při průběžné kontrole auditorskou firmou v srpnu 2005 auditor zaujal stanovisko, že tyto 4 derivátové
    obchody přesahovaly kalendářní rok a proto jsme měli povinnost účtovat o tržním ocenění do účetnictví výsledkově, tj. do nákladů a výnosů, přičemž celkový dopad je výnos (mil Kč).
    Snažili jsme se hledat k tomuto tématu materiály, jak o účtování během roku, tak o operacích závěrkových, ale nebyli jsme úspěšní.
    Prosíme Vás touto cestou o pomoc, zda postupujeme správně.

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 20. 9. 2005 15:30

      Anonymní (neregistrovaný) 81.90.164.---

      Re: Termínové devizové trasakce - forwar
      Skutečně máte povinnost zjistit k 31.12. reálnou hodnotu jednoho každého derivátu a zaúčtovat změnu reálné hodnoty.
      Více v ČSÚ pro finanční instituce, kterými se řídíte při této činnosti.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).