Hlavní navigace

Nákup zboží z Itálie ve Finsku a prodej

  • (neregistrovaný) 80.95.113.---

    25. 10. 2016 13:05

    Dobrý den,
    mám trošku komplikovaný příklad a nevím, jak se s tím poprat.
    My (česká firma, české DIČ) nakupujeme zboží včetně dopravy od italské firmy (mají platné italské DIČ) zboží, kde dodací podmínka je DAP Finsko. Zboží jde z Itálie do Finska.
    My(česká firma, české DIČ) ve Finsku prodáváme toto zboží včetně dopravy pod naším českým DIČ estonské firmě (estonské DIČ) s dodací podmínkou DAP Finsko.
    Nejedná se o žádnou závratnou sumu, je to cca 500 euro.

    Mám tři varianty a nevím, která je správná a jestli vůbec nějaká je správná.
    1. Náš nákup mimo přiznání DPH,prodej na řádek 26.
    2. Náš nákup mimo přiznání DPH a prodej ř. 20 (asi blbost)
    3. Náš nákup řádek 3 a 43 DPH a prodej ř. 20 nebo 26.

    Fakt nevím. Když se dívám na par. 64, tak to dle mne do řádku 20 nespadá, tudíž bych to dala do 26. Ale pak bych asi musela použít postup 1.
    Děkuji za všechny rady a připomínky.

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 25. 10. 2016 14:34

      Lenka72 (neregistrovaný) 2a00:1028:96ca:----:----:----:----:----

      Re: Nákup zboží z Itálie ve Finsku a pro
      A o 3-stranném obchodu jste neuvažovala? Tedy řádky 30+31 DPH.

    • 25. 10. 2016 15:36

      Kamila IV (neregistrovaný) 84.42.234.---

      Re: Nákup zboží z Itálie ve Finsku a pro
      >>Dobrý den,
      >>mám trošku komplikovaný příklad a nevím, jak se s tím
      >>poprat.
      >>My (česká firma, české DIČ) nakupujeme zboží včetně
      >>dopravy od italské firmy (mají platné italské DIČ)
      >>zboží, kde dodací podmínka je DAP Finsko. Zboží jde z
      >>Itálie do Finska.
      >>My(česká firma, české DIČ) ve Finsku prodáváme toto
      >>zboží včetně dopravy pod naším českým DIČ estonské
      >>firmě
      >>(estonské DIČ) s dodací podmínkou DAP Finsko.
      >>Nejedná se o žádnou závratnou sumu, je to cca 500
      >>euro.
      >>
      >>Mám tři varianty a nevím, která je správná a jestli
      >>vůbec nějaká je správná.
      >>1. Náš nákup mimo přiznání DPH,prodej na řádek 26.
      >>2. Náš nákup mimo přiznání DPH a prodej ř. 20 (asi
      >>blbost)
      >>3. Náš nákup řádek 3 a 43 DPH a prodej ř. 20 nebo 26.
      >>
      >>Fakt nevím. Když se dívám na par. 64, tak to dle mne
      >>do řádku 20 n espadá, tudíž bych to dala do 26. Ale
      >>pak
      >>bych asi musela použít postup 1.
      >>Děkuji za všechny rady a připomínky.
      >A o 3-stranném obchodu jste neuvažovala? Tedy řádky
      >30+31 DPH. Uvažovala, ale nemám takové zkušenosti. V zákoně jsem vyčetla, že příjemce musí mít DIČ země kam zboží dorazí. A zde zboží dorazí do Finska a příjemce je z Estonska. Tak nevím jestli by to nevadilo.

    • 25. 10. 2016 15:58

      Lenka72 (neregistrovaný) 2a00:1028:96ca:----:----:----:----:----

      Re: Nákup zboží z Itálie ve Finsku a pro
      Ale Estonsko je přece v EU - přistoupilo v roce 2004, takže jen kontrola jejich VAT na VIESu a je to 3-stranný obchod.

    • 25. 10. 2016 16:02

      Kamila IV (neregistrovaný) 84.42.234.---

      Re: Nákup zboží z Itálie ve Finsku a pro
      To já vím, ale myslela jsem, že aby šlo o 3 stranný obchod, že by zboží muselo jít do Estonska. A jde do Finska.

    • 25. 10. 2016 16:19

      Lenka72 (neregistrovaný) 2a00:1028:96ca:----:----:----:----:----

      Re: Nákup zboží z Itálie ve Finsku a pro
      Aha, to už jsem se v těch státech ztratila :-)
      Na druhou stranu, to zboží hranice EU nikdy neopustilo, Finsko je také EU. Já 3-stranné mívám často, ale zboží zůstává v zemi finálního příjemce.
      V tomto si nejsem jistá, zda se určitě někdo zkušenější najde a bude vědět, ráda si počkám na odpověď.

    • 26. 10. 2016 7:34

      Kamila IV (neregistrovaný) 80.95.113.---

      OT - pro Lenku - odpověď daň. poradce
      Dobrý den, to vypadá na vícestranný obchod. Bohužel nejsou splněny podmínky zjednodušeného režimu třístranného obchodu.
      Italský plátce vám tedy prodá zboží, které dopraví do Finska, vaše firma ho tam nakoupí a ve Finsku ho prodá estonské firmě. Celkem jasné zdanitelné plnění ve Finsku a předpokládám i registrační povinnost v tomto členském státě. V ČR by v obdobném případě registrace vznikala.
      Jakmile hodláte daný obchodní vzorec aplikovat opakovaně a obchod je ve větších částkách, zvažte registraci.

      Kromě zdanění ve státě, kam bylo zboží přepraveno, je povinnost přiznat daň i v ČR, jakmile jste italskému plátci poskytli své české DIČ - § 11 odst. 2 zákona o DPH. Zdaníte pořízení zboží z jiného členského státu v ř. 3 s nárokem na odpočet v ř. 43 a následný prodej estonské firmě uvedete do ř. 26 - nejde o dodání zboží z ČR, ale o prodej zboží s místem plnění mimo tuzemsko.

      Musím však varovat - toto zdanění podle poskytnutého DIČ bude novelou od ledna 2017 upraveno a pokud byste stejný obchod udělali po novém roce, pak v ČR máte jen povinnost přiznat daň, ale nemohli byste uplatnit odpočet daně v ř. 43 - bude to úprava ve smyslu judikatury ESD, kdy jde o zdanění sankční. Správně jste měli Italovi poskytnout své finské DIČ.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).