Nájem nemovitosti a DPH.

• Hanča (neregistrovaný)

  27. 10. 2005 11:06

  Fyzická osoba-podnikatel vedoucí DE pronajímá nemovitost ( v obch.majetku) S.R.O. ve které je společníkem na základě nájemní smlouvy s tím,že bude fakturováno roční nájemné.
  S.R.O. provedlo technické zhodnocení majetku, vyfakturovalo TZ v pořizovací ceně FO. FO nezaplatila s tím, že nemusí S.R.O. platit nájemné a provede se vzájemný zápočet.
  FO i S.R.O. jsou plátci DPH.
  Dotaz zní : jak je to s odvedením DPH z nájemného u FO-měsíční plátce. Kdy vznikne zdanitelné plnění. Každý měsíc ( peníze už má, protože bude pouze zápočet) nebo až při samotném zápočtu za rok? Děkuji

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  • 27. 10. 2005 13:27

    bdm (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    *** Bude dost záležet, jak je vše definované v nájemní smlouvě - jak je stanoveno DUZP ve smlouvě. Většinou nájemné spadá pod dílčí plnění (§21 odst.10), a to se považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě. ***

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 13:32

    Hanča (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    Ve smlouvě je pouze to že nájemní vztah je uzavřen od 01.01.2005 na dobu neurčitou a roční nájemné ve výši 150tis. vč DPH bude fakturováno .

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 13:42

    bdm (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    *** A fakturaci nájemného a zápočet chcete udělat až k 31.12.? Jednou do roka? Pak bych do nájemní smlouvy vysloveně uvedla, že DUZP je vždy poslední den v roce. A jak to dělá to SRO? Kdy si nárokuje DPH ze zaplaceného nájemného? ***

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 13:44

    bdm (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    *** Myslím tím, jestli taky teď vyčkává, jak to uděláte nebo jestli si náhodou už nějak DPH nenárokovalo...***

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 14:14

    Hanča (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    S.R.O. nenárokovalo nemá na základě čeho, bude nárokonat až na konci roku-chce fakturu, ale platit nájem nebude, protože ho má předplacený.
    A o to u FO jde - má zaplacený nájem na několik let předem, protože nezaplatila TZ nemovitosti. Mám v tom u FO zmatek, protože:
    Dle §4 odst1 pís. a) se za platbu považuje mimo jiné také nepeněžní plnění.
    Dle § 21 odst 1) daň na výstupu je plátce povinen přiznat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí platby, a to k tomu dni, který nastane dříve, pokud zákon nestanoví jinak. Plátce daň uvádí v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém mu vznikla povinnost přiznat daň.
    Dle § 21 odst 6 pís b) se při poskytnutí služby zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k poskytnutí práva k využití; pokud je sjednán způsob stanovení ceny a k uvedenému dni není známa její výše, zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné ke dni přijetí platby.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 14:59

    bdm (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    ***
    1. §21 odst.3 - FO, která nevede účetnictví, má povinnost přiznat daň ke dni UZP
    2. DUZP je při dílčím plnění den uvedený ve smlouvě. Pokud ho stanovíte na 31.12., pak DPH z nájemného má povinnost přiznat a odvést k tomuto dni..... to k odvodům
    3. Nárok na vstupu z vyfakturovaného TZ vzniká fakturou (resp. dnem, kdy byly náklady na TZ nájemcem vynaloženy) ***

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 15:23

    Anonymní (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    >>>>>>>Fyzická osoba-podnikatel vedoucí DE pronajímá
    >>>>>>>nemovitost ( v obch.majetku) S.R.O. ve které je
    >>>>>>>společníkem na
    >>>>>>>základě nájemní smlouvy s tím,že bude fakturováno
    >>>>>>>roční nájemné.
    >>>>>>>S.R.O. provedlo technické zhodnocení majetku,
    >>>>>>>vyfakturovalo TZ v pořizovací ceně FO. FO nezaplatila
    >>>>>>>s tím,
    >>>>>>>že nemusí S.R.O. platit nájemné a provede se vzájemný
    >>>>>>>zápočet.
    >>>>>>>FO i S.R.O. jsou plátci DPH.
    >>>>>>>Dotaz zní : jak je to s odvedením DPH z nájemného u
    >>>>>>>FO-měsíční plátce. Kdy vznikne zdanitelné plnění.
    >>>>>>>Každý
    >>>>>>>měsíc ( peníze už má, protože bude pouze zápočet)
    >>>>>>>nebo
    >>>>>>>až při samotném zápočtu za rok? Děkuji
    >>>>>>
    >>>>>>*** Bude dost záležet, jak je vše definované v
    >>>>>>nájemní
    >>>>>>smlouvě - jak je stanoveno DUZP ve smlouvě. Většinou
    >>>>>>nájemné spadá pod dílčí plnění (§21 odst.10), a to se
    >>>>>>považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě. ***
    >>>>>
    >>>>>Ve smlouvě je pouze to že nájemní vztah je uzavřen od
    >>>>>01.01.2005 na dobu neurčitou a roční nájemné ve výši
    >>>>>150tis. vč DPH bude fakturováno .
    >>>>
    >>>>*** A fakturaci nájemného a zápočet chcete udělat až
    >>>>k
    >>>>31.12.? Jednou do roka? Pak bych do nájemní smlouvy
    >>>>vysloveně uvedla, že DUZP je vždy poslední den v
    >>>>roce.
    >>>>A
    >>>>jak to dělá to SRO? Kdy si nárokuje DPH ze
    >>>>zaplaceného
    >>>>nájemného? ***
    >>>
    >>>*** Myslím tím, jestli taky teď vyčkává, jak to
    >>>uděláte nebo jestli si náhodou už nějak DPH
    >>>nenárokovalo...***
    >>
    >>S.R.O. nenárokovalo nemá na základě čeho, bude
    >>nárokonat až na konci roku-chce fakturu, ale platit
    >>nájem
    >>nebude, protože ho má předplacený.
    >>A o to u FO jde - má zaplacený nájem na několik let
    >>předem, protože nezaplatila TZ nemovitosti. Mám v tom
    >>u
    >>FO zmatek, protože:
    >>Dle §4 odst1 pís. a) se za platbu považuje mimo jiné
    >>také nepeněžní plnění.
    >> Dle § 21 odst 1) daň na výstupu je plátce povinen
    >>přiznat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo
    >>ke
    >>dni přijetí platby, a to k tomu dni, který nastane
    >>dříve, pokud zákon nestanoví jinak. Plátce daň uvádí
    >>v
    >>daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém mu
    >>vznikla povinnost přiznat daň.
    >>Dle § 21 odst 6 pís b) se při poskytnutí služby
    >>zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem
    >>uvedeným ve
    >>smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k
    >>poskytnutí práva k využití; pokud je sjednán způsob
    >>stanovení ceny a k uvedenému dni není známa její
    >>výše,
    >>zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné ke dni
    >>přijetí
    >>platby.
    >
    >***
    >1. §21 odst.3 - FO, která nevede účetnictví, má
    >povinnost přiznat daň ke dni UZP
    Tady pozor! Toto ustanovení se vztahuje jen k zálohám. Obecná povinnost dle § 21 odst. 1
    Začínají převažovat názory, že nájem je převod práv (ne služba), takže pokud nejsou stanovena dílčí plnění, hrozí nebezpečí odvodu DPH dle § 21 odst. 6 písm. b). Z tohoto důvodu jednoznačně stanovovat DUZP ve smlouvě.
    >2. DUZP je při dílčím plnění den uvedený ve smlouvě.
    >Pokud ho stanovíte na 31.12., pak DPH z nájemného má
    >povinnost přiznat a odvést k tomuto dni..... to k
    >odvodům
    >3. Nárok na vstupu z vyfakturovaného TZ vzniká
    >fakturou (resp. dnem, kdy byly náklady na TZ nájemcem
    >vynaloženy) ***
    >
    >

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 10. 2005 15:48

    bdm (neregistrovaný)

    Re: Nájem nemovitosti a DPH.
    *** S povděkem kvituji to znovuzdůraznění stanovení DUZP ve smlouvě. Ale z čeho usuzujete, že 21/3 se týká záloh? ***

    •   Zobrazit celé vlákno