Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?

• RadkaB

  27. 12. 2018 21:56

  Prosíme o radu s účtováním dlouhodobého úvěru. Klient si pořídil budovu pro podnikatelskou činnost za 10 milionů a hned ji uvedl do provozu. Banka mu poskytla úvěr na celou částku kupní ceny. Dle úvěrové smlouvy splatí klient za 10 let celkem 12 milionů, tedy navýšení (úroky z úvěru, poplatky) činí 2 miliony. Pořízená budova je zachycena MD 021 proti Dal 461 ve výši 10 mil. Ono navýšení 2 miliony jsme rozpočítali a budeme je časově rozlišovat po dobu 10 let, než bude úvěr splacen. Na výpisech z úvěrového účtu je viděn jen výše jistiny (10 mil.) a její splácení.
  
  Náš dotaz zní, jak správně v účetnictví zachytit onen závazek vůči bance ve výši 2 milionů?
  Pokud jej zaúčtujeme též na účet 461, bude hezky vidět v rozvaze celková výše závazku vůči bance, ale nebudou nám souhlasit výpisy z úvěrového účtu se zůstatkem účtem 461. Ale KAM tedy správně zaúčtovat to navýšení závazku 2 mil.? Na jaký účet?
  
  Děkujeme předem za odpověď.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 27. 12. 2018 23:49

    Brabec František (neregistrovaný)

    Re: Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?
    Zdravím, co jsem měl tu čest s úvěry, tak banka vedla úvěr jako záporný bankovní účet, na který se převádělo z běžného. Platba byla každý měsíc stejná (anuita), ale měnily se částky za úrok, splátku jistiny a nějaké poplatky a to vše bylo uvedeno v textu výpisu. Nechtěl bych být rýpavý, ale rozlišit u anuitního splácení úroky rovnoměrně (2mil/120 měsíců) by podle mého názoru nebylo správně, protože zpočátku jsou úroky vyšší a postupně klesají a roste splátka jistiny (úmor). Jestli to není ve výpisu z úvěrového účtu, tak rozpis splátek na úrok+úmor (splátkový kalendář) by měl být taky součástí úvěrové smlouvy.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 27. 12. 2018 23:57

    

    RadkaB

    Re: Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?
    Zdravíme. Rozpis splátek (spl.kalendář) bohužel není součástí úvěrové smlouvy. K celkové výši toho, co bude třeba splatit, jsme se museli dopočítat (měsíční splátka x počet splátek). Na výpisu je uvedeno, kolik činí poplatky a úroky pro banku a kolik splátka jistiny.
    Podle Vás bychom tedy měly zaúčtovat na Dal 461 jen jistinu?
    A to navýšení účtovat každý měsíc rovnou do nákladů?
    Nezkreslíme tak ale "věrný obraz účetnictví", když v rozvaze nebude vidět CELKOVÁ výše závazku firmy vůči bance, ale jen jistina? Děkujeme za trpělivost.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 28. 12. 2018 0:15

    Brabec František (neregistrovaný)

    Re: Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?
    Tak to dělám, úroky a poplatky každý měsíc do nákladů, ale musím říct, že to vždycky byly neauditované malé firmy.
    Vzniká bance nárok na celý úrok, i kdyby se třeba úvěr splatil předčasně? Jestli je to opravdu celé už dnes "závazek".
    Pak jedině dát celou sumu 2 mil. na 381-461/x a účtovat měsíční úroky 562/221 a totéž na 461x/381?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 28. 12. 2018 0:32

    

    RadkaB

    Re: Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?
    Jestli tomu dobře rozumíme, tak to nejspíš "závazek" je. Jde o banku Moneta. Část úroků k úvěru si strhává z běžného účtu (tedy jak píšete 562/221) a kromě toho odchází z běžného účtu splátka na úvěrový účet (tedy MD 461 D 221 cca 100 tisíc), jenže zůstatek úvěrového účtu se sníží JEN o jistinu, tedy dejme tomu o 85 tisíc. Takže musíme zaúčtovat ještě MD 562/D461, aby nám souhlasil zůstatek. Ale je to takový divoký :-(
    Pokud bychom zaúčtovali 2 mil jak píšete MD 381 D461, což jsme původně chtěli, tak nám nebude souhlasit zůstatek výpisu z úvěrového účtu, kde Moneta uvádí pouze zbývající část jistiny.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 28. 12. 2018 8:12

    .. (neregistrovaný)

    Re: Jak správně účtovat dlouhodobý úvěr?
    Účtovala bych v podrozvahové evidenci + zápis do Přílohy účetní závěrky.

    •   Zobrazit celé vlákno