Vratné obaly - zálohované kelímky

• MJ

  16. 1. 2019 17:38

  Prosím o radu ohledně vratných obalů.
  Klient prodává kávu s sebou do opakovaně použitelných kelímků. Za kelímek vybírá zálohu 100,- bez DPH (neuplatňuje daň na výstupu).
  Podle § 13 odst. 4 písm. i ZDPH musí být rozdíl mezi prodanými a vrácenými kelímky na konci zdaňovacího období zdaněn, jelikož je považován za dodání zboží.
  Otázka 1. - S jakou sazbou DPH? Vratné obaly by podle mě měly být v základní sazbě bez ohledu na obsah.
  Otázka 2. - Je účtovaná 100,- základem daně nebo cenou vč. DPH?
  Děkuji předem za rady :-)

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.