Hlavní navigace

přefakturace energií neplátci DPH

  • (neregistrovaný) 195.5.186.---

    28. 7. 2020 7:16

    Diskutujeme nyní nad přefakturací elektřiny našim nájemníkům.
    Nájemní smlouva obsahuje znění, že spotřeba elektřiny bude měřena podružným měřidlem a dle skutečnosti fakturována měsíčně nájemníkovi na základě nám dodané faktury od dodavatele energií.

    Nájemník je neplátce DPH (pronájem prázdné místnosti jako kanceláře). My jsme plátce.

    Fakturu za elektřinu na budovu, kde sídlíme i pronajímáme část neplátci budeme krátit nebo si můžeme celé uplatnit??
    Když fakturujeme jemu, tak fakturujeme s DPH vždy.

    Jeden názor je, že pokud následuje zdanitelné plnění, tedy že "přefakturováváme" energie dle skutečnosti (odvádíme DPH státu) tak si můžeme i čerpat z přijaté faktury bez ohledu na to, že se jedná o spotřebu neplátce DPH.
    (př.. faktura přijatá za celou budovu na 10.000,- + 2.100,- DPH, neplátce spotřeboval elektřinu za 1.000,-Kč+ 210,-DPH. Vystavím nájemníkovi fakturu na 1.000,-Kč + 210,-DPH. Z přijaté fakturu si budu čerpat DPH 2.100,-)

    Druhý názor je, že pokud elektřinu spotřeboval neplátce DPH, který má vlastní podružné měření, tak čerpat si nemůžeme.
    (př.. faktura přijatá za celou budovu na 10.000,- + 2.100,- DPH, z toho neplátce spotřeboval elektřinu za 1.000,-Kč+ 210,-DPH. Vystavím nájemníkovi fakturu na 1.000,-Kč + 210,-DPH. Z přijaté fakturu si budu čerpat DPH 1.890,- tedy o těch 210,- méně, protože šlo o spotřebu neplátce).

    Nemůžu dohledat podklady ze školení, kde toto bylo řešeno a dle mě, to bylo tak, že musím krátit a zároveň musím odvádět, ale ráda bych ještě zkonzultovala.
    Děkuji

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).