Hlavní navigace

Přefakturace energií neplátci DPH

  • (neregistrovaný) 195.5.186.---

    28. 7. 2020 7:16

    Diskutujeme nyní nad přefakturací elektřiny našim nájemníkům.
    Nájemní smlouva obsahuje znění, že spotřeba elektřiny bude měřena podružným měřidlem a dle skutečnosti fakturována měsíčně nájemníkovi na základě nám dodané faktury od dodavatele energií.

    Nájemník je neplátce DPH (pronájem prázdné místnosti jako kanceláře). My jsme plátce.

    Fakturu za elektřinu na budovu, kde sídlíme i pronajímáme část neplátci budeme krátit nebo si můžeme celé uplatnit??
    Když fakturujeme jemu, tak fakturujeme s DPH vždy.

    Jeden názor je, že pokud následuje zdanitelné plnění, tedy že "přefakturováváme" energie dle skutečnosti (odvádíme DPH státu) tak si můžeme i čerpat z přijaté faktury bez ohledu na to, že se jedná o spotřebu neplátce DPH.
    (př.. faktura přijatá za celou budovu na 10.000,- + 2.100,- DPH, neplátce spotřeboval elektřinu za 1.000,-Kč+ 210,-DPH. Vystavím nájemníkovi fakturu na 1.000,-Kč + 210,-DPH. Z přijaté fakturu si budu čerpat DPH 2.100,-)

    Druhý názor je, že pokud elektřinu spotřeboval neplátce DPH, který má vlastní podružné měření, tak čerpat si nemůžeme.
    (př.. faktura přijatá za celou budovu na 10.000,- + 2.100,- DPH, z toho neplátce spotřeboval elektřinu za 1.000,-Kč+ 210,-DPH. Vystavím nájemníkovi fakturu na 1.000,-Kč + 210,-DPH. Z přijaté fakturu si budu čerpat DPH 1.890,- tedy o těch 210,- méně, protože šlo o spotřebu neplátce).

    Nemůžu dohledat podklady ze školení, kde toto bylo řešeno a dle mě, to bylo tak, že musím krátit a zároveň musím odvádět, ale ráda bych ještě zkonzultovala.
    Děkuji

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 28. 7. 2020 7:48

      Jana N. (neregistrovaný) ---.precheza.cz

      Domnívám se, že vzhledem k tomu, že nájem mu fakturujete s 0% do ř. 50 DPH bez daně, přijatá plnění k tomuto nájmu jsou bez nároku na odpočet.
      V případě např. opravy střechy budovy, ve které je plátce i neplátce, bych provedla krácení,
      V případě energií bych udělala plný odpočet a jeho spotřebu vyfakturovala jako plný odvod

    • 28. 7. 2020 9:37

      tyna (neregistrovaný) 195.5.186.---

      Děkuji. Takže plný odpočet bude vždy, když mu jeho část vyfakturuji? To tedy není přijaté plnění k nájmu?

      Kdyby chtěl udělat klimatizaci do své kanceláře a my mu to udělali s tím, že se dohodneme, že mu náklady s tím spojené přefakturujeme a uděláme plný odvod, tak si můžeme také uplatnit plný odpočet a když mu to nevyfakturujeme tak odpočet nebude?

    • 28. 7. 2020 10:14

      Jana N. (neregistrovaný) ---.precheza.cz

      Dělám plný odpočet jen u energií, protože ty dle skutečné výše spotřeby přeúčtovávám.
      Ostatní opravy, údržba , výměna oken , nové podlahy v místnostech, kde je nájem s 0% v ř.50 - pokud přijatá faktura s daní, nenárokuji nic
      pokud je to v režimu přenesení přijatá faktura, tak jen zdaním na ř. 10 a neuplatním odpočet na ř. 43

    • 28. 7. 2020 12:39

      tyna (neregistrovaný) 195.5.186.---

      Děkuji za Vaše trpělivé odpovědi.
      Zdá se mi to právě zvláštní, že jen u energií to takto dělat a na základě čeho? Máme třeba zakomponováno, že nájemce obdrží jedny klíče od budovy zdarma a pokud požaduje další, tak je musí platit. Když tedy neplátci necháme zhotovit další klíče, tak za daný klíč si nenárokujeme a jemu při přefakturaci DPH dáváme a odvádíme.
      Jakékoliv plnění týkající se prostor neplátců nenárokujeme a to ani u energií. Pokud však přefakturováváme, tak s DPH.
      Vyvstává tedy myšlenka musíme tedy DPH na faktury jemu dávat a tudíž odvádět? Kdybychom nečerpali (zmiňovaných 210,-Kč) a jemu dali fakturu bez DP (ve výši 1.210,-) bylo by to takto taky v pořádku?

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).