Obch. majetek i pro soukromé účely - DPH

• VJ (neregistrovaný)

  29. 11. 2021 14:31

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu, zda jsem pochopila správně .. úpravu odpočtu DPH

  2021
  S.r.o. koupilo auto v 06/2021 (zařadilo do OM) ... DPH ve výši 78.950,- uplatnilo v celé výši. Od 11/2021 ale používá auto i k soukromým účelům, a to v poměru 60% firemních a 40% soukromých (kvalifikovaný odhad)
  Na konci zdaňovacího období musí provést úpravu odpočtu DPH a to:

  [78.950 x (60% - 100%) x 5] / 5 = minus 31.850,-

  Částku - 31.850,- vykáže v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2021

  2022
  Dle ujetých kilometrů za rok 2022 zjistí, že najezdí 9000 km firemních a 2000 km soukromých.
  ukazatel nároku: 82%
  Od roku 2021 stoupl ukazatel nároku o více jak 10 %, musí tedy upravit částku nároku na odpočet:

  [78.950 x (82% - 60%) x 4] / 5 = (78.950 x 22%) x 4 / 5 = 13.895,-

  Částku + 13.895,- vykážu v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2022 (FÚ vrací)

  2023
  Dle ujetých kilometrů za rok 2023 zjistí, že najezdí 5100 km firemních a 6900 km soukromých.
  ukazatel nároku: 42%
  Od roku 2022 klesl ukazatel nároku o více jak 10 %, musí tedy upravit částku nároku na odpočet:

  [78.950 x (42% - 82%) x 3] / 5 = (78.950 x -40%) x 3 / 5 = -18.948,-

  Částku - 18.948,- vykážu v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2023

  Stejně pak až do roku 2025 ...

  Moc děkuji za rady.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.