Zrušení registrace plátce DPH a dodanění dluhů

• VP

  19. 1. 2023 20:35

  Dobrý večer, jdu si pro radu ke zkušenějším.

  Snažím se vypořádat s Přiznáním k DPH za 12/2022. Klient byl plátcem DPH do 31.12.2022 a od 1.1.2023 stále pokračuje v činnosti, ale již jako neplátce.

  Nevím jak se přesně vypořádat s výpočtem při "dodanění".

  K 31.12.2022 klient udělal inventuru s tím, že na skladě má zboží, jehož hodnota DPH je cca 15 000,- Kč. Tuto částku uvedu na řádku č. 45 s mínusem.

  Problém ale nastává při neuhrazených přijatých fakturách. Klient má faktury s dobou splatnosti 4 měsíce a platí v podstatě poslední den splatnosti. Takže faktury od října nebyly k 31.12. zaplacené a já jsem vyčetla, že by se DPH z těchto faktur mělo dodanit. DPH z těchto faktur činí cca 25 000,- Kč. Ty podmínky, při kterých dlužník musí při deregistraci musí snížit odpočet daně, jsem četla a nejsem si jistá že je chápu správně.
  V našem případě bych to tedy viděla tak, že na řádku č. 45 uvedu s mínusem 15 000,- a také 25 000,- , celkem tedy -40 000,- Kč.

  Jenomže co teď, když mám skoro všechny faktury započítany i v inventuře (jen část zboží z faktury) a podruhé v nezaplacených fakturách (celé DPH z faktury)? Je tento postup správný?

  Dále ze v zákoně píše, že "pokud do 3 let od deregistrace dlužník dodatečně splní svůj dluh, je oprávněn opět zvýšit uplatněný odpočet daně v dodatečném daňovém přiznání za poslední zdaňovací období registrace plátce."
  Znamená to tedy, že když klient v průběhu roku 2023 zaplatí nějaké (nyní nezaplacené) faktury, DPH se mu opět vrátí v DDP za prosinec?
  Pokud bude v průběhu roku průběžně platit během ledna až dubna, je potřeba udělat 4x DDP za prosinec?

  Předem děkuji za jakékoliv rady. Já jsem z toho už úplně zamotaná a nejsem si jistá, jestli to chápu správně.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 20. 1. 2023 9:49

    

    Emil2

    Zaplaťte ve splatnosti a máte po starostech.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 1. 2023 18:24

    

    VP

    Ve splatnosti budou určitě zaplaceny všechny závazky.
    Když budou zaplaceny ve splatnosti, tak tohle dodanění nemusíme řešit?

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 1. 2023 19:57

    

    VP

    ....jde mi konkrétně o paragraf 79e ZDPH.

    Prosím, neřešil to někdo?

    •   Zobrazit celé vlákno